В ходе выступления эксперты отметили, что наступивший 2012 год ознаменован новым курсом ужесточения налоговой политики государства. Усиление налогового контроля, изменение правоприменительной практики, повышение налоговых ставок… Что еще ожидать и к чему готовиться российскому бизнесу?

Впервые за последнее время вопрос о нехватке налоговых доходов в бюджете поднял помощник Президента РФ Александр Дворкович, заявив, что государство недобирает налогов на сотни миллиардов рублей . По его словам, речь идет о налоге на прибыль, НДС и о налоге на доход физических лиц. Он также отметил, что собираемость основных налогов в России составляет 70%, тогда как в развитых странах – 90%.

Дальше, как лавина посыпались новые заявления. В декабре 2011 года премьер-министр Владимир Путин назвал возвращение российских активов из офшоров приоритетной задачей в работе Правительства. «С офшорным наследием надо заканчивать. Вывод национальной экономики, ее стратегических отраслей из офшорных денег – наша приоритетная задача на предстоящий период», — сказал Владимир Путин на заседании правительственной комиссии по развитию электроэнергетики .

Позднее на съезде «Деловой России» Владимир Путин призвал не уводить деньги в офшоры. Обращаясь к предпринимателям, премьер сказал: «Хотел бы попросить бизнес не прятать деньги в офшоры . Оффшорное наследие – реальная преграда на пути развития, она снижает уровень доверия к стране. Нам нужно сюда заводить свои активы – чего бояться?».

В январе 2012 года первый вице-премьер Игорь Шувалов высказал мнение о возможности повышения ставки на НДС . По его словам: «Если бы у нас было достаточно денег для наших проектов, если бы мы смогли продать некоторые активы, находящиеся в госсобственности, и получить необходимые средства для финансирования инфраструктурных проектов, мы бы не стали обсуждать этот вопрос». И уже в феврале этого года в прессе появилась информация, что рассматривается вопрос об увеличении НДС на 2 или даже 4 процентных пункта, введение прогрессивной шкалы подоходного налога, возврат страховых взносов в 34% c перенесением части нагрузки на работника, повышение акцизов на алкоголь и табак.

Но компенсировать недополучение налоговых доходов в бюджет только за счет увеличения налогового бремени не представляется возможным, в связи с чем, возрастет доля теневого оборота денежных средств. Это отразится на налоговых поступлениях в казну. В связи с этим государство будет вынуждено усиливать налоговых контроль, вносить изменения в действующее законодательство и менять правоприменительную практику при рассмотрении налоговых споров в судах.

Такие тенденции мы уже можем сегодня наблюдать.

• Во-первых, это новые правила трансфертного ценообразования, расширения признаков взаимозависимости и введения новой налоговой проверки для контроля над контролируемыми сделками.

• Во-вторых, в ноябре 2011 года изменился подход к оценке учета расходов по долговым обязательствам перед иностранными материнскими компаниями. Высший Арбитражный Суд РФ в своем Постановлении обязал при выплате процентов руководствоваться положениями п.2 ст. 269 НК РФ, а не нормами международного соглашениями, как это было ранее. Таким образом, выплачивая проценты иностранным материнским компаниям, которые прямо или косвенно владеют уставным капиталом российской компании, а задолженность перед ними в три раза превышает стоимость чистых активов, российская компания будет обязана переквалифицировать выплату процентов в выплату дивидендов и удержать налог у источника выплаты, то есть в России.

• В-третьих, Правительство уже намерено пересмотреть свое отношение к еврооблигациям и предложило облагать купонные выплаты налогом на прибыль. Что может существенно сказаться на привлечении заемных средств из-за рубежа.

• В-четвертых, глава СКР Александр Бастрыкин обрушился с критикой на решение разрешать возбуждать уголовные дела о налоговых преступления только с подаче органов ФНС .  Глава СКР заметил: «Не более 8% налоговых преступлений выявляются по результатам проверок налоговых органов. Подавляющее же большинство преступлений (около 85%) выявляются органами внутренних дел».  Это может свидетельствовать о том, что в рамках «налогового маневра» могут отменить норму, которая разрешать возбуждать уголовное дело только при наличии решения налогового органа по результатам проверки. Отмечу, что эта норма вступила в силу только с февраля этого года…

• И в-пятых, начинает меняться арбитражная практика по рассмотрению налоговых споров по однодневкам. Если раньше к суду подходили формально при решении подобных дел, то теперь судьи более внимательно исследуют доводы налоговых органов, оценивая реальность сделки не так поверхностно. Судьи теперь все больше перекладывают бремя доказывания реальности на налогоплательщика, хотя отсутствие реальности обязана доказывать налоговая в силу презумпции добросовестности налогоплательщика.

Налоговые инспектора более глубоко подходят к оценке реальности сделки: анализируют движение денежных средств до пятого звена, раскручивают логистику движения товара, условия оказания услуг и выполнения работ. Например, налоговая выиграла в суде существенную сумму доначисления, проследив цепочку однодневок до 20 звена. Было проанализировано большое количество банковских выписок, были запрошены грузовые таможенные декларации, опрошены водители, перевозившие товар. В итоге налоговой удалось доказать в суде схему по уходу от уплаты налогов. Компания заплатила в бюджет порядка миллиарда рублей. Качество проведения проверок значительно улучшается, налоговые инспектора не подходят формально к признанию налоговой выгоды необоснованной только на основании протоколов допросов генеральных директоров недобросовестных контрагентов, а еще глубже анализируют условия реальности сделки.

Но неконструктивно бизнесу сетовать на политику государства. Залог безмятежного развития бизнеса следовать установленным правилам игры. Не стоит забывать, что «Незнание закона не освобождает от ответственности…»! Единственный эффективный способ избежать доначислений – повышение правовой культуры! Правовая культура – это современная эффективность, включающая в себя обязанность не только знать установленные правила игры, но и привлекать для решения поставленных задач профессиональных налоговых консультантов, которые каждодневно сталкиваются с подобными задачами. Не каждый штатный юрист сможет выстроить должную правовую налоговую позицию компании. По нашему опыту только в 30% случаях юристы могут квалифицировано решить поставленные задачи вследствие отсутствия постоянной практики. Ведь именно заблаговременная забота о налоговой безопасности предоставит бизнесу конкурентное преимущество на рынке и избавит от необоснованных доначислений!

Именно для эффективного обмена опытом создан клуб «Круглый стол ФИНАНСОВЫХ ДИРЕКТОРОВ» (КСФД). В экспертное сообщество КСФД входят собственники, управляющие, финансовые директора реального среднего бизнеса и профессиональные консультанты. Целью КСФД является содействие повышению правовой культуры и эффективности бизнеса. Объединение экспертов способствует комфортному и результативному обмену успешным практическим опытом и более успешному развитию бизнеса.

Объединение экспертов «Круглый стол ФИНАНСОВЫХ ДИРЕКТОРОВ» прогнозирует увеличение налогового и полицейского контроля, а также увеличения налоговой нагрузки в первую очередь в виде изменения арбитражной практики в пользу государства.

• Какие тенденции в изменении налогового законодательства стоит ожидать?
• Как изменится судебная практика рассмотрения налоговых споров?
• Как государство планирует увеличить собираемость налогов?
• Какие риски для бизнеса существуют?

Эти и другие вопросы на мероприятии обсудят эксперты «Круглого стола ФИНАНСОВЫХ ДИРЕКТОРОВ» и журналисты ведущих деловых и специализированных изданий.

Открытые тренинги PM TEAM — это уникальная возможность пройти обучение у практиков, а значит — рассмотреть применение эффективных управленческих технологий на основе реальных проектов. Все программы основаны на консалтинговых практиках недавних реальных проектов компании PM TEAM, а это означает, что они максимально приближены к жизни. Сразу по окончании тренинга Вы сможете применить полученные знания в своей профессиональной деятельности. Многие специальные инструменты, обеспечивающие эффективность, отрабатываются уже в ходе тренинга.

Расписание тренингов:

1 марта
Марина Вишнякова «Эффективное мотивирование: KPI, лидерство, социальные роли, взаимодействие в команде»

15 марта
Олег Вишняков «Сбалансированные KPI – ключ к достижению целей бизнеса»

16 марта
Марина Вишнякова «Развитие эмоциональной устойчивости в период перемен» (NEW!!!)

22 марта
Олег Вишняков «Совершенство бизнес-процессов – конкурентное преимущество бизнеса»

30 марта
Александра Васильева «Эффективный интернет-маркетинг»

6 апреля
Александра Васильева, Марина Малкова «Привлечение и оценка персонала»

12 апреля
Александра Васильева «Противодействие манипуляциям в переговорах»

20 апреля
Марина Вишнякова, Марина Малкова «Переговоры на основе принципов игры в бридж» (NEW!!!)

27 апреля
Александра Васильева «Развитие отношений с ключевыми клиентами»

Тренеры PM TEAM:

    Марина Вишнякова, управляющий партнер компании PM TEAM

   Олег Вишняков, партнер компании PM TEAM

   Александра Васильева, руководитель направления обучения

   Марина Малкова, старший консультант

Подробнее о программах Вы можете узнать здесь.

О ПРОХОЖДЕНИИ ПРОВЕРКИ

Проверка качества оказываемых компанией услуг проводилась в период с 02.06 по 31.07.2011 г.

Проверяемый период: 2008-2010 гг.

Внешним контролёром качества в рамках проверки выступает СРО Московская Аудиторская палата.

ЭТАПЫ ПРОВЕРКИ

Контроль качества аудиторских услуг осуществлялся по двум направлениям (в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2008г. №307-ФЗ «Об аудиторской деятельности»):

1. Внутренний контроль качества подразумевает:

• выполнение процедур контроля качества в отношении каждой аудиторской проверки, осуществляемой компанией;
• соблюдение компанией принципа независимости;
• контроль профессионализма и компетентности сотрудников компании;
• соблюдение профессиональных стандартов и законодательства РФ.

2.     Внешний контроль качества включает проверку:

• соблюдения требований Закона №307-ФЗ;
• стандартов аудиторской деятельности;
• правил независимости аудиторов и аудиторских организаций;
• кодекса профессиональной этики аудиторов.

В ходе контрольных мероприятий, проводилась проверка рабочей документации в отношении конкретных аудиторских заданий, предусматривающая оценку наличия и эффективности внутреннего контроля качества работы компании; соблюдения требований законодательства и стандартов аудиторской деятельности; достаточности, надлежащего характера, надежности аудиторских доказательств; обоснованности аудиторского заключения с учетом обстоятельств выполнения аудиторского задания.

ИТОГИ ПРОВЕРКИ

Качество аудиторской проверки – одно из основных требований, предъявляемых к аудиторам пользователями аудиторских услуг. Недостатки и упущения в работе аудиторов сказываются на деятельности организаций, а также на престиже и доверии к работе аудиторов. Результаты внешней проверки оформляются в письменном виде отчетом содержащем, заключение о качестве работы компании.

Таким образом, учитывая жесткие требования и всестороннюю направленность внешней проверки качества оказываемых аудиторских услуг, можно утверждать, что декларируемый нами «качественный подход» не голословное заявление, а подтвержденный успешным прохождением проверки СРО факт, так как ООО «КСК АУДИТ» получило свидетельство о прохождении проверки с наивысшей оценкой. 

Свидетельство [797 kb, pdf].

Дмитрий Малышев Руководитель Департамента налоговой безопасности и судебной защиты «КСК групп» прокомментировал последний приказ ФНС в РБК-daily.

В газете «РБК-daily» Дмитрий прокомментировал публикацию «Правительство придумало, как списать старые налоговые долги». ФНС опубликовала приказ, где разработан порядок, регламентирующий списание задолженности. Налоговики заведут специальные реестры, согласно которым и будет происходить налоговая амнистия. Обращений задолжавших по налогам граждан в инспекцию не предполагается. Дмитрий не рассматривает решение ФНС амнистией, так как в связи с пропуском налоговиками сроков взыскания физическое лицо ничего и не должно. Ранее простых законных инструментов по списанию задолженности физических лиц не существовало. «В итоге получалась следующая картина: у физическо­го лица есть задолженность перед бюджетом, а взыскать нельзя. От такой задолженности толку мало», — рассуждает эксперт. Наличие такого инструмента скажется на списании уже мифических сумм.

Полностью статью вы можете прочитать на сайте газеты.

Дмитрий Малышев Руководитель Департамента налоговой безопасности и судебной защиты «КСК групп» предоставил экспертный комментарий для «РИА Новости»

Дмитрий прокомментировал статью в «РИА Новости» «Атака на офшоры: власть требует от бизнеса большей прозрачности». Правительство намерено заставить бизнес отказаться от вывода капитала через офшоры и обещает внести необходимые поправки в законодательство. Бороться с офшорами, конечно, можно, говорят юристы и перечисляют способы «законодательной» борьбы. Правда, куда более эффективно создать внутри России такой деловой климат, чтобы инвесторы не разбегались, а стремились разместить капиталы внутри страны.

Полностью статью вы можете прочитать на сайте информационного агенства.

Дмитрий Малышев Руководитель Департамента налоговой безопасности и судебной защиты «КСК групп» продолжает вести колонку, посвященную правовой культуре, в  РБК-daily.

В газете «РБК-daily» Дмитрий рассказывает, какие действия нужно предпринять при заключении договора с контрагентом, чтобы избежать рисков доначислений.

Полностью статью вы можете прочитать на сайте газеты.

Дмитрий Водчиц Ведущий юрисконсульт Департамента международных проектов и налоговой практики «КСК групп» подготовил статью по учету маркетинговых расходов для журнала «Семинар для бухгалтера».

В журнале «Семинар для бухгалтера» вышла статья «Кейсы от налоговых консультантов по безопасному учету расходов  на маркетинг», подготовленная на основе выступления на вебинаре журнала «Финансовый директор». Дмитрий выделил основные критерии, помогающие отстоять расходы еще при досудебном порядке урегулирования спора с налоговой. Разобрал конкретные ситуации консультационной практики и судебных решений и дал советы, минимизирующие риски доначислений на этапе налоговой проверки.

Скачать файл (438 kb)

В журнале «Компания» № 44, 2011  вышла обзорная статья «Связи с врагами народа». В 2012 г. в России начнет действовать закон о трансфертном ценообразовании. На практике это означает радикальное усиление контроля налоговой службы за тем, чтобы компании не использовали в качестве покупателей своей продукции или поставщиков подставные аффилированные фирмы с целью занижения налогов. Вообще, борьба против аффилированных или фиктивных партнеров российских компаний — это важнейшая тема российской налоговой практики, на нее приходится примерно треть всех налоговых доначислений. И именно эта борьба стала главной темой очередного «Круглого стола ФИНАНСОВЫХ ДИРЕКТОРОВ — 2011», организованного в ноябре аудиторско-консалтинговой «КСК групп». Финансовые директора обсуждали насущные проблемы защиты от необоснованных претензий.

Полностью статью вы можете прочитать на сайте журнала.

В журнале «Практическое налоговое планирование» № 12, 2011 в рубрике «Деловое событие» вышла статья «Для успешной работы компании крайне важно отслеживать изменения в налоговой практике», в которой было отмечено, что наиболее интересной идеей форума стал диалог профессиональных налоговых юристов и финансовых директоров о реальной практике разрешения налоговых споров. Приведены расширенные комментарии экспертов «КСК групп» и Александра Паперно, руководителя комитета по налогам «Опора России».

Скачать файл (102 kb)