Практика возмещения НДС из бюджета помогает предприятиям рационально использовать свои активы и существенно повышать конкурентоспособность. В Налоговом кодексе РФ предусмотрена норма, по которой превышение суммы вычета НДС по операциям с поставщиками над суммой уплаченных налогов подлежит возврату. Для этого налогоплательщик предоставляет в налоговый орган соответствующее заявление и дополнительные документы, обосновывающие его позицию.
Несмотря на то, что такие нормы прописаны в законодательстве вполне ясно и определенно, практика возмещения НДС показывает неутешительную статистику. Фискальные службы под любыми предлогами стараются отказать в возврате излишне уплаченного налога, назначая дополнительные проверки, нарушая права предпринимателей и т. д. Поэтому каждая камеральная проверка на предмет вычисления разницы по уплаченным и подсчитанным суммам НДС превращается в изматывающий процесс. И далеко не всегда окончательное решение принимается в пользу налогоплательщика. Также есть вероятность навлечь на компанию другие беды в виде дополнительных начислений налогов, пеней и штрафов.
Избежать проблем при возмещении НДС можно простым решением – пригласить на предприятие специалистов КСК ГРУПП. В ряде ситуаций это будет единственно верный способ отстоять свою правоту и вернуть излишне уплаченные суммы налогов. Примеров таких ситуаций может быть несколько:
- ваша компания имеет законное право на возмещение НДС, но юридическая служба и бухгалтерия не в состоянии правильно оформить документы для отправки в фискальные органы;
- представители ФНС отказываются возвращать переплату, принимая незаконные решения;
- специфика деятельности предприятия не позволяет уделить достаточно времени на прохождение всех процедур.
Самые распространенные ситуации возмещения НДС связаны со следующим:
- возврат или зачет в счет будущих платежей сумм налогов, которые предприятие выплатило в процессе таможенного оформления импортных товаров или сырья при их ввозе на территорию Российской Федерации;
- возврат налоговых платежей, сделанных предприятием при ввозе продукции из стран – участников Таможенного союза;
- возврат НДС, внесенного в бюджет на основании договора поставки от подрядчиков и поставщиков товаров или услуг.
Цены |
Услуги по возмещению НДС |
от 100 000 руб. |
К сожалению, процедура возврата излишне уплаченного налога на добавленную стоимость очень растянута во времени. У налоговых органов есть трехмесячный срок на выполнение камеральных проверок, в ходе которых рассматривается возможность компенсации переплаты НДС налогоплательщику. В этом случае помощь опытных юристов КСК ГРУПП необходима для того, чтобы они держали под контролем выполнение проверки. В частности, они будут отвечать на все запросы от представителей налоговой службы, соблюдая интересы клиента.
После того, как от представительства ФНС будет получен акт с заключением о возможности возмещения НДС, наши юристы приступят к следующему шагу – подаче заявления. Если был применен заявительный порядок возмещения, то средства, вероятно, будут получены и до окончания камеральных проверок. Эта сумма может зачисляться в счет уплаты недоимок, штрафов, пеней, ее можно зачесть в счет будущих выплат или вернуть на текущие счета.
Заявительный порядок возмещения НДС – особая процедура, доступная для определенной категории налогоплательщиков. В частности, для этого необходимо соблюдение одного из двух условий:
- сумма налоговых сборов на предыдущие три года работы предприятия, перечисленных в бюджет, должна составлять не менее 10 млрд руб.;
- компания может предоставить банковскую гарантию на сумму, не меньшую чем сумма НДС, запрошенная на возврат из бюджета.
Сроки проведения камеральной проверки при таких обстоятельствах установлены в НК РФ и не продлеваются налоговой службой без веских причин. Поэтому, если предприятие соответствует указанным выше критериям, юристы КСК ГРУПП рекомендуют использовать заявительный порядок возмещения НДС.
Правильная подготовка – залог успеха.
При рассмотрении возможности возмещения НДС налоговые органы имеют очень широкие полномочия. По их требованию налогоплательщик должен предоставить все необходимые документы, в том числе и данные первичного учета. Если представители ФНС обнаружат неточность, ошибку или несоответствие, очень велика вероятность получить отказ в возмещении НДС. Более того, дело может обернуться дополнительными штрафами и выездными проверками. Юристы КСК ГРУПП смогут предупредить подобное развитие ситуации, поскольку мы подходим к решению задач клиента комплексно:
- проверяем документацию и устраняем неточности;
- анализируем сделки, которые послужили основанием для возмещения налогов;
- даем консультации работникам предприятия и готовим их к проверке;
- представляем интересы клиента на всех этапах процесса.
Более чем 20-летний опыт в сфере консультаций для бизнеса помог нам сформировать правильный инструментарий в области решения проблемных вопросов, связанных с возмещением НДС. Наши юристы гарантированно предоставят квалифицированную помощь и готовы сделать все, чтобы отстоять правоту клиента перед фискальными службами.