10 ошибок при структурировании личных активов

1. Уверенность об отсутствии у ФНС информации о зарубежных активах

Начиная с 2017 г. в результате автообмена (CRS) налоговая уже имеет информацию о большинстве счетов, компаний и доходах резидентов за рубежом.

2. Несоблюдение валютного законодательства при работе с зарубежными счетами

За незаконную валютную операцию грозит штраф в размере от 75% до 100%.

3. Несоблюдение требований к фактическому получателю дохода при выплатах за рубеж

Российским компаниям, применяющим пониженные налоговые ставки по СИДН без получения подтверждения о фактическом праве на доход, грозят штрафы и доначисления.

4. Несоблюдение требований по работе с контролируемыми иностранными компаниями

За неуплату налога на прибыль КИК грозит штраф в размере 20% и доначисление налогов, за непредставление уведомления о прибыли КИК – штраф в размере 100 000 руб. по каждой компании.

5. Перевод активов компании на бенефициара без учета налоговых рисков (например, товарный знак или недвижимость)

ФНС успешно переквалифицирует подобные схемы в выплату дивидендов и может доначислить НДФЛ для бенефициара и налог на прибыль для компании.

6. Несоблюдение неформальных требований банков при переводе денежных средств

Банк может заблокировать счет и удержать заградительный тариф в размере 10-20% от суммы остатка на счете.

7. Отсутствие подтвержденных источников дохода

При продаже имущества, приобретенного за счет неподтвержденных доходов, ФНС может отказать в признании расходов на приобретение и начислить НДФЛ со всей стоимости. Другим последствием может стать невозможность распоряжения средствами. Например, при приобретении недвижимости за рубежом.

8. Участие в организациях без учета рисков привлечения к уголовной и субсидиарной ответственности по долгам организации

Трендом в судебной практике является привлечение бенефициаров компании к субсидиарной ответственности по долгам компании, что может повлечь за собой обращение взыскания на личные активы бенефициара и уголовную ответственность.

9. Наличие у организации просроченной кредиторской задолженности

Кредиторскую задолженность, которую очевидно никто не будет взыскивать, ФНС может признать доходом компании, доначислить налог на прибыль на этом основании и даже привлечь должностных лиц и участников компании к субсидиарной ответственности.

10. Отсутствие корпоративного договора между участниками организации и корпоративные конфликты

Неурегулированность порядка управления компанией часто становится причиной потери управления над активами, утраты активов, финансовых издержек, а также появления в составе участников наследников, супругов и т.д.