Подоходный налог (НДФЛ)

Подоходный налог (НДФЛ) — это один из видов налогов, который взимается с существующих доходов физических лиц и рассчитывается в определённых процентах от общего размера полученного дохода. Из этих сумм могут быть вычтены расходы, предусмотренные нормами Налогового кодекса, но при условии, что они могут быть подтверждены документами и при соблюдении ряда требований.

Этот налог относится к основным прямым налогам и его обязаны платить как резиденты РФ, так и иностранцы, которые имели те или иные виды доходов на территории РФ. НДФЛ облагаются следующие виды доходов:

• От продажи имущества, которым физлицо владело на основании права собственности не менее 3 лет;
• От сдачи в аренду любого имущества;
• Любые виды вознаграждения за выполнение любых работ;
• Доходы в виде выигрышей;
• Иные доходы.

Касаемо видов доходов, при которых физлицо освобождается от обязательства уплаты подоходного:

• Любые пособия из государственной казны, пенсии и другие виды социальной помощи;
• Выплаты и компенсации, связанные с необходимостью возместить тот или иной причинённый вред, бесплатным получением различных услуг (коммунального характера), топлива или питания;
• Выплаты из региональных бюджетов на поддержку многодетных семей;
• Научные гранты и премии за научные или другие подобные достижения;
• Алименты;
• Выплаты в связи со стихийными бедствиями.

Действующим Налоговым кодексом предусмотрен целый ряд оговорок в плане лояльности по отдельным категориям доходов. Освобождение производится при условии соответствия сумм таких доходов установленным ограничениям, а также другим требованиям.

Общей ставкой НДФЛ, действующей в 2019 году, является 13%. В отдельных случаях применяются иные ставки:

• 35% для тех поступлений активов, которые были получены как выигрыш (лотерея, акция) и приз (более 4 тысяч рублей), а также процентов по депозитам, если процент выше ограниченного законом;
• 30% для доходов нерезидентов РФ, за исключением получения за отчётный период дивидендов от участия в деятельности отечественных субъектов хозяйственной деятельности;
• 15% — дивиденды от участия нерезидентов в работе отечественных компаний;
• 9% для дивидендов, которые получены резидентами РФ, а также полученными резидентами по эмитированным до 2007 года облигациям с покрытием ипотечного типа и по доходам от участия в доверительном управлении подобного типа.

Законодательством предусмотрена возможность возврата подоходного налога. Эта функция представляет собой компенсацию в размере 13% понесённых затрат на следующее:

• Строительство личного жилья, а также приобретение жилья;
• Ипотечное кредитование;
• Оплата своего обучения или обучения своих детей;
• Приобретение лекарств для лечения по диагнозу профильного специалиста;
• Взносы на благотворительность или пожертвования в пользу организаций религиозного толка, официально зарегистрированных в РФ;
• Приобретение полиса МС.

Если по разным причинам был уплачен лишний НДФЛ, эти суммы могут быть зачтены в счёт будущих удержаний. Для этого следует подать в местный фискальный орган составленное заявление. Что касается порядка уплаты, то рассчитанные суммы вносится физлицом самостоятельно, либо удерживаются налоговым агентом, например, работодателем.

Возврат к списку