Кейсы по юридическим услугам Оспорить отказ в возмещении НДС для экспортера вторсырья

Оспорить отказ в возмещении НДС для экспортера вторсырья

Клиент

  • НПО «Вторпромресурсы» Производство цветных металлов
  • Оборот: 2 млрд руб.
  • 60 сотрудников

Проект

  • Оспаривание в суде отказа налоговой инспекции в возмещении НДС
  • Продолжительность: 1 год
  • Участники со стороны клиента: финансовый директор
  • Стоимость проекта: 3 млн руб.

Результат

  • Возврат 50 млн руб. НДС, уплаченного при экспорте товаров
  • ROI: 1566%

Кратко

Налоговая отказала производителю цветных металлов в возмещении 50 млн руб. НДС, который был уплачен при экспорте товаров. Причина: ошибки в документах. Консультанты нашли и исправили недочеты в бумагах, подготовили дополнительные документы и оспорили отказ налоговой в суде. Компания получила НДС обратно в полном объеме.

Ситуация

Группа компаний «Вторпромресурсы» на рынке с 2006 года. Компания закупает вторсырье, перерабатывает его и продает производственным и строительным компаниям. Основной материал для переработки – цветные металлы (алюминий, титан и т. д.).

В 2013 году компания начала экспортировать продукцию в страны Европы и Азии. При экспорте клиент платил входной НДС, а в начале следующего года подал в ФНС заявление на его возмещение за прошедший год. Налоговая отказала в возмещении.

Проблемы

Инспекция посчитала, что компания предоставила полный пакет документов, но допустила в нем ошибки.

Из-за ошибок в документах налоговая отказала компании в возмещении НДС

«С каждым годом налоговые органы все строже проверяют документы экспортеров на возмещение НДС. По нашей практике, если в документах есть даже незначительные ошибки, ФНС использует это как предлог для затягивания процесса возмещения налога. В целом это может растянуться на несколько месяцев. Получается, что право на возмещение НДС у экспортеров есть, но воспользоваться им не так уж просто».

Роман Шишкин

руководитель налоговой практики КСК групп

Решение

Клиент решил оспорить отказ в возмещении НДС в суде. Перед обращением в суд консультанты предложили:

  • провести аудит первичной документации и исправить ошибки;
  • дополнить пакет документов бумагами, подтверждающими реальность сделок, чтобы у суда не возникло сомнений в правоте клиента.

Реализация

Аудит первичной документации показал, что клиент предоставил все необходимые бумаги: контракты с контрагентами, таможенные декларации, товаросопроводительные документы. Но в документах действительно были ошибки. Например, указаны неполные адреса получателей товара и сокращенные наименования товаров, не всегда совпадали сроки, указанные в контрактах и товаросопроводительных документах. Все ошибки были исправлены.

Чтобы усилить правовую позицию, эксперты вместе с клиентом подготовили документы, которые подтверждают реальность сделок с контрагентами. Благодаря этому была сформирована полная схема товарно-денежных потоков клиента.

Юристы описали схему ведения экспортной деятельности и документально подтвердили каждый этап

В пакет документов были добавлены

  • Схема ведения экспортной деятельности, которая детально описывала каждый этап реализации продукции.
  • Примерный алгоритм: со склада в Московской области упакованная продукция транспортировалась к границе, на таможне ее оформляли, а затем передавали в собственность покупателю.
  • Документация паспорта сделки.
  • Документ подтверждал законность и прозрачность денежных переводов между банками, которые обслуживают компанию, и ее клиентами.
  • Таможенная документация: декларация на товар, транспортные документы, документы, подтверждающие соблюдение запретов и ограничений на вывоз за пределы РФ поставляемой продукции и т. д.
  • Подтверждение экспорта: контракт, таможенная декларация с отметками российского таможенного органа и т. д.
  • Заполненная налоговая декларация, подтверждающая оплату НДС.

Собранные документы убедили суд в том, что клиент имеет право на возмещение НДС. Инспекция обратилась в апелляцию, но во второй инстанции решение устояло.

«Чтобы избежать таких проблем, нужно собирать не только «стандартный набор» (контракт с контрагентом, таможенная декларация, товаросопроводительные документы), но и документы, которые подтверждают всю цепочку «продажа-оплата-доставка-регистрация-получение». Если налоговая все же отказала в возмещении НДС, рекомендуем не тратить время на споры в инспекции, а сразу обращаться в суд».

Роман Шишкин

руководитель налоговой практики КСК групп

Результат

Клиент возместил НДС в полном объеме – 50 млн руб. Также компания получила ценный опыт: теперь клиенту известно, на какие документы нужно обращать внимание при экспорте товаров, чтобы не возникало проблем с возмещением НДС.

КСК групп консультирует средний и крупный бизнес по вопросам налогообложения и сопровождает компании при налоговых проверках. Помогаем подготовить документы на возмещение налога, при необходимости – оспорить отказ инспекции в возмещении. Если у вас есть вопросы, связанные с налогами, свяжитесь с нашим менеджером.