Декларирование КИК

Уведомление о контролируемых иностранных компаниях

Best Lawyers

Лучшие юристы
и проекты

27 место

По количеству юристов
Право.ru-300

Подготовка уведомления

Минимизация рисков

Безопасность

Бесплатная консультация

Декларирование контролируемых иностранных компаний (КИК)

Специалисты компании КСК ГРУПП разрабатывают и помогают минимизировать налоговые издержки для повышения доходности бизнеса. Действующая в России налоговая ставка по налогу на прибыль в размере 20% плюс другие обязательные платежи могут вывести бизнес за грань рентабельности.

В качестве выхода из ситуации применяется регистрация компании за рубежом, чаще всего в офшорных зонах, где налоговая ставка значительно ниже или вовсе нулевая. Данные организации относятся к «контролируемым иностранным компаниям» (КИК), в отношении которых предусмотрена особая система налогообложения. Это также актуально в рамках деофшоризации, проведении налоговых доначислений и осуществлении налоговых проверок физических лиц.

Декларирование КИК позволяет
  • Избежать штрафов за неуведомление ФНС об участии в КИК, о самой КИК
  • Полностью исключить риск признания КИК налоговым резидентом РФ
  • Исключить применение штрафных санкций за возможные валютные нарушения
  • Получить профессионально подготовленный пакет документов для ФНС

Декларирование иностранных компаний в КСК ГРУПП

Создание КИК обязывает контролирующее лицо:

  1. представлять в налоговый орган уведомление об участии в иностранных организациях в срок не позднее трех месяцев с даты возникновения (изменения доли) такого участия (невыполнение данной обязанности влечет за собой взыскание штрафа в размере 50 000 рублей в отношении каждой КИК, сведения о которой не представлены или представлены недостоверно — п. 2 ст. 129.6 НК РФ);
  2. представлять в налоговый орган уведомление о КИК за календарный год не позднее 20 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли КИК либо который следует за годом, по итогам которого определен убыток КИК (нарушение данной обязанности влечет взыскание штрафа в размере 100 000 рублей по каждой КИК, сведения о которой не представлены либо представлены недостоверно — п. 1 ст.129.6 НК РФ).

Сокрытие факта существования КИК бесполезно: об иностранной компании станет известно благодаря международному автоматическому обмену страновыми отчетами, который в последнее время ведется не только со странами Евросоюза, но и с самыми популярными офшорными зонами — Белизом, Британскими Виргинскими островами, Сейшельскими островами и т.д.

Прибыль КИК освобождается от налогообложения, если в отношении такой КИК выполняется хотя бы одно из следующих условий (ст. 25.13-1 НК РФ):

  • является некоммерческой организацией, которая в соответствии со своим личным законом не распределяет полученную прибыль между участниками, учредителями, акционерами;
  • образована в соответствии с законодательством государства — члена ЕАЭС и имеет постоянное местонахождение в этом государстве;
  • имеет эффективную ставку налогообложения прибыли (доходов) не менее 75% от средневзвешенной ставки по налогу на прибыль в РФ;
  • является активной КИК (доля доходов от пассивной деятельности за период, за который в соответствии с личным законом этой иностранной организации составляется финансовая отчетность за финансовый год, составляет не более 20 процентов в общей сумме доходов организации по данным такой финансовой отчетности за финансовый период);
  • является активной холдинговой иностранной компанией (условия отнесения КИК к активной холдинговой иностранной компании указаны в п.5 ст. 25.13-1 НК РФ);
  • является активной субхолдинговой иностранной компанией (критерии отнесения КИК к таковой отражены в п.6 ст. 25.13-1 НК РФ);
  • является банком или страховой организацией, осуществляющими деятельность в соответствии со своим личным законом на основании лицензии или иного специального разрешения на осуществление банковской или страховой деятельности;
  • является эмитентом обращающихся облигаций;
  • организацией, которой были уступлены права и обязанности по выпущенным обращающимся облигациям, эмитентом которых является другая иностранная организация;
  • участвует в проектах по добыче полезных ископаемых, осуществляемых в соответствии с соглашениями о разделе продукции, концессионными соглашениями, лицензионными соглашениями или иными соглашениями (контрактами) на условиях риска (условия освобождения прибыли данного вида КИК от налогообложения перечислены в пп.7 п.1 ст. 25.13-1 НК РФ);
  • она является оператором нового морского месторождения углеводородного сырья или непосредственным акционером (участником) оператора нового морского месторождения углеводородного сырья;
  • КИК признается международной холдинговой компанией на дату, определенную п.3 ст. 25.15 НК РФ.

Согласно ст. 25.13 НК РФ КИК признается иностранная компания, удовлетворяющая одновременно всем следующим условиям:

  • организация не признается налоговым резидентом РФ;
  • контролирующим лицом организации являются организация и (или) физическое лицо, признаваемые налоговыми резидентами РФ.
  • Также к КИК относится иностранная структура без образования юридического лица, контролирующим лицом которой являются организация и (или) физическое лицо — резиденты РФ.

Контролирующими лицами иностранной организации признаются следующие лица:

  • физическое или юридическое лицо, доля участия которого в этой организации превышает 25%;
  • физическое или юридическое лицо, доля участия которого в этой организации составляет более 10 процентов, если доля участия всех лиц, признаваемых налоговыми резидентами Российской Федерации, в этой организации составляет более 50 процентов.

Почему сотрудникам КСК ГРУПП можно доверять

Рейтинги

Мы занимаем лидирующие позиции в топовых рейтингах, в том числе рейтинг «Эксперт РА» — 1 место в номинации «Юридический консалтинг», федеральный рейтинг «Право.ru-300», 2018 — II группа по налоговому праву и налоговым сборам. Best Lawyers, 2018 — лучшие юристы по налоговому праву.

Качество работы наших экспертов подтверждают своими отзывами крупнейшие российские и западные компании.

II группа Налоговое право и налоговые сборы, федеральный рейтинг (Право.ru-300)
1 место Юридический консалтинг (Эксперт РА)
Лауреаты Лучшие юристы по налоговому праву (BestLawyers.com)

Проведение глубокой профессиональной экспертизы гарантирует разработку решений «под ключ»

На счету КСК ГРУПП насчитывается более 100 реализованных проектов по декларированию КИК

КСК ГРУПП более 25 лет на рынке занимает лидирующие позиции в топовых рейтингах юридических и консалтинговых компаний

В своей работе сотрудники компании руководствуются ROI-подходом

Который обеспечивает решение задачи с заранее просчитанным экономическим эффектом

В деятельности компании КСК ГРУПП преобладает стратегическое партнерство, объединяющее 15 консультационных компаний

Работающих под едиными стандартами, использующих свои компетенции для решения любых задач по развитию и позитивным изменениям бизнеса

Процесс декларирования КИК шаг за шагом

Сложность правильного проведения процедуры декларирования КИК в налоговый орган приводит к нарушениям и соответствующим штрафным санкциям в отношении контролирующих лиц
1 этап

Заполнение уведомления об участии

Заполнение уведомления об участии в иностранных организациях (учреждении иностранных структур без образования юридического лица). Форма и порядок заполнения уведомления утверждены Приказом ФНС РФ от 24.04.2015 года, уведомление содержит следующие данные: сведения о плательщике налогов, информацию о КИК либо структуре, сформированной без регистрации юридического лица.

2 этап

Заполнение уведомления о КИК

Заполнение уведомления о КИК (форма и порядок заполнения утверждены Приказом ФНС РФ от 13.12.2016 года). В данный документ среди прочих данных вносятся основания для признания резидента России контролирующим лицом КИК, финансовая отчетность КИК.

3 этап

Подготовка документов

Подготовка комплекта документов. Сбор необходимой информации и подготовка документов на ее основании (включает в себя: сведения о контролирующем лице, финансовый отчет КИК за календарный год (или другой установленный временной период), аудиторское заключение о представленных ранее финансовых отчетах (при необходимости).

4 этап

Перевод на русский язык

Перевод документов на русский язык, а цифровых денежных данных — в рубли.

5 этап

Диагностика зарубежных активов

Проведение диагностики зарубежных активов (расчет прибыли и убытков компании, определение стратегии и тактики по развитию компании).

6 этап

Отчетность по МСФО

Подготовку отчетности иностранной компании по МСФО (при необходимости).

7 этап

Отчетность о счетах

Подготовку отчетов о движении средств по счетам и по созданию уведомлений об открытых счетах (при необходимости).

Стоимость декларирования КИК

С 2018 года РФ принимает участие в системе международного автоматического обмена финансовой информацией с иностранными государствами (Common Reporting Standard — CRS). Это означает невозможность сокрытия от ФНС России информации о наличии финансовых счетов физлиц в иностранных банках и информации о компаниях и структурах без образования юридического лица, бенефициарами которых являются российские лица.

Обращаем внимание, что сумма штрафов при наличии незадекларированного КИК несопоставима со стоимостью услуги по его декларированию и вовремя подготовленной отчетности.

Первичная консультация с экспертами КСК ГРУПП осуществляется бесплатно. Для ее получения:

1

Оставьте заявку и согласуйте удобное время для встречи.

2

Подготовьте информацию об активах КИК.

3

В ходе детальной консультации совместно согласуем весь объем работ.

КСК ГРУПП

25 лет на рынке

Решаем задачи и помогаем бизнесу развиваться.

Эксперты КСК ГРУПП

Эксперт - Денис Ладыгин

Имеет опыт консультирования крупных российских и международных компаний по вопросам: использования процедур банкротства при реструктуризации бизнеса; возможных рисков банкротства; структурирования бизнеса и минимизации рисков потери активов; структурирования сделок по приобретению и продаже компаний и объектов недвижимости; проведения юридической экспертизы, предшествующей их приобретению.

Денис Ладыгин

Партнер по структурированию бизнеса

Эксперт - Алексей Чубаров

Является экспертом в области международного налогового планирования, реализовал множество проектов по выстраиванию и сопровождению международной составляющей бизнеса.

Алексей Чубаров

Внешний эксперт по международному структурированию

Кейсы по услуге

placeholder
Возмещение НДС в судебном порядке для торговой компании
Вы узнаете

Как консультанты добились отмены трех решений налоговой и возместили НДС на 20 млн руб.

placeholder
Судебный спор при работе с госзаказом
Вы узнаете

Как вернуть 41 млн руб. задолженности за один месяц

placeholder
Взыскание дебиторской задолженности с генподрядчика
Вы узнаете

Как вернуть дебиторскую задолженность, если подрядчик объявил себя банкротом.

placeholder
Как вернуть 6 000 000 рублей?
Вы узнаете

Как воспользоваться правом на возмещение НДС из бюджета, если товар реализуется на зарубежный рынок.

О нас

КСК ГРУПП — лидер рынка профессиональных услуг в области комплексного бизнес-консультирования.

Аудиторско-консалтинговая группа включает 15 направлений под единым брендом «Консалтинг. Сервис. Капитал», в том числе аудит, налоги, право, автоматизация, управленческое и финансовое консультирование.

Наша команда состоит из 150 профессиональных консультантов самой высокой квалификации, которые успешно реализуют сложнейшие проекты. Мы продолжаем совершенствоваться, развивать новые направления деятельности и расширять партнерскую сеть. За 25 лет работы мы реализовали 20 000 проектов для 4000 клиентов.

Всегда отвечаем за результат, экономим время наших клиентов и делаем все, чтобы их инвестиции в каждый консалтинговый проект полностью оправдали себя, благодаря успешному развитию дел. Сотрудничество с нами приносит успех – этот факт подтверждают рекомендации ведущих компаний российского рынка, которые доверили нам сопровождение важнейших направлений своего бизнеса.

Наши клиенты

Спортмастер
OBI
SCANIA
OSTIN
Донстрой
Меркатор
Логотип ACCA

1-е место

Юридический консалтинг,
в рейтинге аудиторских компаний

Эксперт РА, 2019

3-е место

Юридический консалтинг,
в рейтинге консалтинговых компаний

Эксперт РА, 2019

III группа

Налоговое консультирование,
федеральный рейтинг

Право.ru-300, 2019

Услуги практики Private консалтинг