Декларирование КИК

Защита личных активов

  • Подготовка уведомления.
  • Минимизация рисков.
  • Безопасность.
Бесплатная консультация

Декларирование иностранных компаний (КИК) и счетов в иностранных банках

Каждый предприниматель стремится минимизировать свои издержки для повышения доходности бизнеса. Это вполне логично. Один из самых распространенных методов достижения такого результата — снижение налогового бремени.

В некоторых странах компаниям приходится отдавать государству до половины своих доходов. В России налоговая ставка тоже немаленькая — 20%, что в совокупности с другими обязательными платежами может поставить бизнес на грань или за грань рентабельности. Поэтому многие российские предприниматели регистрируют свои компании за рубежом, чаще всего в офшорных зонах, где налоговая ставка значительно ниже или вовсе нулевая.

Разумеется, подобное положение вещей не устраивало, прежде всего, государство, терявшее налогоплательщиков. И это послужило причиной возникновения понятия «контролируемые иностранные компании» (КИК), особенности налогообложения которых предусмотрены Налоговым кодексом Российской Федерации.

Итак, согласно действующему законодательству, под понятие КИК подпадают компании, где:

  • доля участия одного резидента РФ превышает 25%;
  • суммарная доля нескольких резидентов РФ — более 50%, при доле каждого свыше 10%;
  • отсутствует доля резидентов РФ, но имеется возможность контроля с их стороны.

Особенно интересен последний пункт. Если отечественный резидент непосредственно не является участником такой компании, но выступает в роли конечного выгодоприобретателя (например, по соглашению о доверии), то данный бизнес все равно будет признан контролируемым.

Актуальность

  • Деофшоризация;
  • Налоговые доначисления;
  • Государственная политика;
  • Налоговые проверки физических лиц;

Ценность

  • Избежание штрафов за не уведомление ФНС об участии/КИК;
  • Исключение рисков признания КИК налоговым резидентом РФ;
  • Исключение штрафов за валютные нарушения;
  • Профессиональная подготовка документов для ФНС.

Что получает от этого государство?

Сам факт признания какой-либо иностранной бизнес-организации контролируемой компанией автоматически не обязывает резидента России платить налоги с получаемой от ее деятельности прибыли. Однако у него появляется другая обязанность — каждый год он должен вносить уведомление о КИК. Не предоставили эти данные? Значит, штрафных санкций в размере 100 тыс. руб. вам не избежать.

Да и скрывать сам факт существования КИК бесполезно. Компетентные органы рано или поздно узнают о ней благодаря оперативным мероприятиям либо межгосударственному обмену. Кстати, он в последнее время все активнее ведется не только со странами Евросоюза, но и с самыми популярными офшорными зонами — Белизом, Невисом, Виргинскими островами и т.д.

И уж тем более нет смысла рисковать быть оштрафованным, учитывая, что прибыль КИК, выполняющей определенные законом условия, не подлежит налогообложению в России. Конкретно это касается случаев, когда КИК:

  • является некоммерческой организацией, которая не распределяет полученную прибыль;
  • создана без регистрации юридического лица;
  • зарегистрирована на территории ЕАЭС и имеет постоянное местонахождение в этом государстве;
  • имеет эффективную налоговую ставку не менее 75% от средневзвешенной ставки налога на прибыль в РФ;
  • является активной (с пассивными доходами не более 20%);
  • зарегистрирована в качестве страховой или банковской организации;
  • непосредственно занимается добычей углеводородного сырья в морских месторождениях или участвует в таком бизнесе как акционер.

Следует отметить, что все эти условия работают, только если государство, где зарегистрирована компания, является участником соглашения с РФ об исключении двойного налогообложения.

Уведомление о КИК

Форма и порядок заполнения уведомления опубликованы 11.01.2017 года в приказе ФНС РФ. Первые уведомления резиденты России, признаваемые «контролирующими», должны были подать не позднее 20 марта, указав следующие данные:

  • сведения о плательщике налогов (контролирующем лице КИК);
  • информацию о КИК либо структуре, сформированной без регистрации юридического лица;
  • список оснований для признания резидента России контролирующим лицом КИК;
  • финансовая отчетность КИК.

Если контроль компанией осуществляется косвенным образом без прямого участия, то необходимо также подать информацию о российских или иностранных организациях, посредством которых налогоплательщик осуществляет контроль за КИК.

Если контролирующее лицо подпадает под условия освобождения от налогообложения, согласно перечисленным выше условиям, то ему следует обратиться в соответствующий налоговый орган по месту нахождения. При этом необходимо предоставить набор документов, подтверждающий соблюдение этих условий. В перечень таких документов входят:

  • сведения о контролирующем лице;
  • финансовый отчет КИК за календарный год (или другой установленный временной период);
  • аудиторское заключение о представленных ранее финансовых отчетах (если таковые имеются).

Все документы должны быть переведены на русский язык, а цифровые денежные данные — в рубли. На основании сведений, содержащихся в финансовых отчетах, вычисляется прибыль или убытки организации.

В настоящее время уведомления о контролируемых иностранных компаниях только входят в традиционный перечень отчетных документов для российского бизнеса. Опыта их правильного заполнения пока нет. Поэтому компания КСК групп предлагает профессиональную юридическую помощь в оформлении уведомлений, а также в сборе документов, необходимых для освобождения от налогообложения КИК.

Суть решения

  • Диагностика зарубежных активов, компаний и счетов;
  • Определение и согласование с клиентом стратегии и тактики в отношении каждого актива;
  • Подготовка уведомлений об участии в КИК/о КИК, об открытых счетах;
  • Подготовка отчетности иностранной компании по МСФО (при необходимости);
  • Подготовка отчетов о движении средств по счетам.

Результат

  • Сданные уведомления и отчетность;
  • Минимизация рисков клиента в части штрафов и доначислений.

Стоит также отметить, что с 2018 года Россия начинает участвовать в системе международного автоматического обмена финансовой информацией с иностранными государствами (Common Reporting Standard, CRS). Ожидается, что к сентябрю 2018 года иностранные банки, страховые компании, брокеры, депозитарии и управляющие компании, для которых начнет действовать соглашение с Россией, через локальные налоговые органы впервые предоставят ФНС России информацию о финансовых счетах российских физлиц — налоговых резидентов, а также информацию о компаниях и структур без образования юридического лица, бенефициарами которых являются российские лица. Для владельцев КИК предоставление информации о владельцах счетов в рамках автоматического обмена будет означать, в частности, невозможность скрыть наличие КИК. В связи с этим мы рекомендуем более тщательно оценить необходимость выполнения требований законодательства о КИК и риски в отношении незадекларированных КИК.

Наши преимущества

  • Неформальный подход;
  • Глубокая профессиональная экспертиза;
  • Решения под ключ;
  • Более 100 реализованных проектов.

24 года на рынке

Решаем задачи и помогаем бизнесу развиваться.

Эксперты КСК групп

Кейсы по услуге

Судебный спор при работе с госзаказом
Вы узнаете

Как вернуть 41 млн руб. задолженности за один месяц

Возмещение НДС в судебном порядке для торговой компании
Вы узнаете

Как консультанты добились отмены трех решений налоговой и возместили НДС на 20 млн руб.

О нас

КСК групп —ведущая юридическая компания

Ежегодно мы подтверждаем профессионализм, занимая лидирующие позиции в топовых рейтингах юридических и консалтинговых компаний. Нас отличает прагматичный ROI-подход, где главная цель клиента — получить не совет, а решение задачи с заранее просчитанным экономическим эффектом. Для наших клиентов оплата услуг КСК групп — это инвестиция в собственный бизнес с прогнозируемым на старте проекта периодом окупаемости и маржинальности.

Мы решаем бизнес-задачи и всегда соблюдаем сроки.

Наше кредо — высокий уровень сервиса, клиентоориентированность и работа на результат.

КСК групп — это стратегическое партнерство, объединяющее 15 консультационных компаний, работающих под едиными стандартами, использующих свои компетенции для решения любых задач по развитию и позитивным изменениям бизнеса. Используя накопленный опыт, инструментарий и навыки экспертов КСК групп, наши клиенты добиваются результата в бизнесе.

Наши клиенты

Спортмастер
OBI
SCANIA
OSTIN
Донстрой
Меркатор
Логотип Эксперт РА

1 место

В номинации
«Юридический консалтинг»

эксперт РА, 2017

27 место

В рейтинге
по количеству юристов

Право.ru-300, 2017

14 место

Список крупнейших
аудиторских групп

эксперт РА, 2017

Другие услуги практики Private консалтинг