Декларирование КИК

Защита личных активов

  • Подготовка уведомления.
  • Минимизация рисков.
  • Безопасность.
Бесплатная консультация

Декларирование контролируемых иностранных компаний (КИК)

Специалисты компании КСК групп разрабатывают и помогают минимизировать налоговые издержки для повышения доходности бизнеса. Действующая в России налоговая ставка по налогу на прибыль в размере 20% плюс другие обязательные платежи могут вывести бизнес за грань рентабельности. В качестве выхода из ситуации применяется регистрация компании за рубежом, чаще всего в офшорных зонах, где налоговая ставка значительно ниже или вовсе нулевая. Данные организации относятся к «контролируемым иностранным компаниям» (КИК), в отношении которых предусмотрена особая система налогообложения. Это также актуально в рамках деофшоризации, проведении налоговых доначислений и осуществлении налоговых проверок физических лиц.

Процесс декларирования контролируемых иностранных компаний позволяет:

Декларирование иностранных компаний в КСК групп

Создание КИК обязывает контролирующее лицо:

представлять в налоговый орган уведомление об участии в иностранных организациях в срок не позднее трех месяцев с даты возникновения (изменения доли) такого участия (невыполнение данной обязанности влечет за собой взыскание штрафа в размере 50 000 рублей в отношении каждой КИК, сведения о которой не представлены или представлены недостоверно — п. 2 ст. 129.6 НК РФ);
представлять в налоговый орган уведомление о КИК за календарный год не позднее 20 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли КИК либо который следует за годом, по итогам которого определен убыток КИК (нарушение данной обязанности влечет взыскание штрафа в размере 100 000 рублей по каждой КИК, сведения о которой не представлены либо представлены недостоверно — п. 1 ст.129.6 НК РФ).

Сокрытие факта существования КИК бесполезно: об иностранной компании станет известно благодаря международному автоматическому обмену страновыми отчетами, который в последнее время ведется не только со странами Евросоюза, но и с самыми популярными офшорными зонами — Белизом, Британскими Виргинскими островами, Сейшельскими островами и т.д.

Прибыль КИК освобождается от налогообложения, если в отношении такой КИК выполняется хотя бы одно из следующих условий (ст. 25.13-1 НК РФ):

  • является некоммерческой организацией, которая в соответствии со своим личным законом не распределяет полученную прибыль между участниками, учредителями, акционерами;
  • образована в соответствии с законодательством государства — члена ЕАЭС и имеет постоянное местонахождение в этом государстве;
  • имеет эффективную ставку налогообложения прибыли (доходов) не менее 75% от средневзвешенной ставки по налогу на прибыль в РФ;
  • является активной КИК (доля доходов от пассивной деятельности за период, за который в соответствии с личным законом этой иностранной организации составляется финансовая отчетность за финансовый год, составляет не более 20 процентов в общей сумме доходов организации по данным такой финансовой отчетности за финансовый период);
  • является активной холдинговой иностранной компанией (условия отнесения КИК к активной холдинговой иностранной компании указаны в п.5 ст. 25.13-1 НК РФ);
  • является активной субхолдинговой иностранной компанией (критерии отнесения КИК к таковой отражены в п.6 ст. 25.13-1 НК РФ); );
  • является банком или страховой организацией, осуществляющими деятельность в соответствии со своим личным законом на основании лицензии или иного специального разрешения на осуществление банковской или страховой деятельности;
  • является эмитентом обращающихся облигаций;
  • организацией, которой были уступлены права и обязанности по выпущенным обращающимся облигациям, эмитентом которых является другая иностранная организация;
  • участвует в проектах по добыче полезных ископаемых, осуществляемых в соответствии с соглашениями о разделе продукции, концессионными соглашениями, лицензионными соглашениями или иными соглашениями (контрактами) на условиях риска (условия освобождения прибыли данного вида КИК от налогообложения перечислены в пп.7 п.1 ст. 25.13-1 НК РФ);
  • она является оператором нового морского месторождения углеводородного сырья или непосредственным акционером (участником) оператора нового морского месторождения углеводородного сырья;
  • КИК признается международной холдинговой компанией на дату, определенную п.3 ст. 25.15 НК РФ.

Почему сотрудникам КСК групп можно доверять в решении вопросов декларирования КИК:

  • Проведение глубокой профессиональной экспертизы гарантирует разработку решений «под ключ»;
  • На счету КСК групп насчитывается более 100 реализованных проектов по декларированию КИК;
  • КСК групп более 20 лет занимает лидирующие позиции в топовых рейтингах юридических и консалтинговых компаний;
  • В своей работе сотрудники компании руководствуются ROI-подходом, который обеспечивает решение задачи с заранее просчитанным экономическим эффектом;
  • В деятельности компании КСК групп преобладает стратегическое партнерство, объединяющее 15 консультационных компаний, работающих под едиными стандартами, использующих свои компетенции для решения любых задач по развитию и позитивным изменениям бизнеса;
  • Согласно данным Право.ru-300 КСК групп находится на 27 месте в рейтинге по количеству юристов.

Согласно ст. 25.13 НК РФ КИК признается иностранная компания, удовлетворяющая одновременно всем следующим условиям: организация не признается налоговым резидентом РФ; контролирующим лицом организации являются организация и (или) физическое лицо, признаваемые налоговыми резидентами РФ. Также к КИК относится иностранная структура без образования юридического лица, контролирующим лицом которой являются организация и (или) физическое лицо — резиденты РФ.

Контролирующими лицами иностранной организации признаются следующие лица:

  • физическое или юридическое лицо, доля участия которого в этой организации превышает 25%;
  • физическое или юридическое лицо, доля участия которого в этой организации составляет более 10 процентов, если доля участия всех лиц, признаваемых налоговыми резидентами Российской Федерации, в этой организации составляет более 50 процентов.

Сложность правильного проведения процедуры декларирования КИК в налоговый орган приводит к нарушениям и соответствующим штрафным санкциям в отношении контролирующих лиц иностранных компаний. Процесс декларирования иностранных компаний, минимизирующий риски в части возможных штрафов и доначислений, включает в себя:

Результат — ваш бизнес защищен от рейдеров, налоговых доначислений, банкротства и злоупотреблений со стороны топ-менеджеров.

Стоимость декларирования КИК

С 2018 года РФ принимает участие в системе международного автоматического обмена финансовой информацией с иностранными государствами (Common Reporting Standard — CRS). Это означает невозможность сокрытия от ФНС России информации о наличии финансовых счетов физлиц в иностранных банках и информации о компаниях и структурах без образования юридического лица, бенефициарами которых являются российские лица.

Обращаем внимание, что сумма штрафов при наличии незадекларированного КИК несопоставима со стоимостью услуги по его декларированию и вовремя подготовленной отчетности.

Первичная консультация с экспертами КСК групп осуществляется бесплатно. Для ее получения:

25 лет на рынке

Решаем задачи и помогаем бизнесу развиваться.

Эксперты КСК групп

Кейсы по услуге

placeholder
Возмещение НДС в судебном порядке для торговой компании
Вы узнаете

Как консультанты добились отмены трех решений налоговой и возместили НДС на 20 млн руб.

placeholder
Судебный спор при работе с госзаказом
Вы узнаете

Как вернуть 41 млн руб. задолженности за один месяц

О нас

КСК групп —ведущая юридическая компания

Ежегодно мы подтверждаем профессионализм, занимая лидирующие позиции в топовых рейтингах юридических и консалтинговых компаний. Нас отличает прагматичный ROI-подход, где главная цель клиента — получить не совет, а решение задачи с заранее просчитанным экономическим эффектом. Для наших клиентов оплата услуг КСК групп — это инвестиция в собственный бизнес с прогнозируемым на старте проекта периодом окупаемости и маржинальности.

Мы решаем бизнес-задачи и всегда соблюдаем сроки.

Наше кредо — высокий уровень сервиса, клиентоориентированность и работа на результат.

КСК групп — это стратегическое партнерство, объединяющее 15 консультационных компаний, работающих под едиными стандартами, использующих свои компетенции для решения любых задач по развитию и позитивным изменениям бизнеса. Используя накопленный опыт, инструментарий и навыки экспертов КСК групп, наши клиенты добиваются результата в бизнесе.

Наши клиенты

Спортмастер
OBI
SCANIA
OSTIN
Донстрой
Меркатор
Логотип Эксперт РА

1-е место

В номинации
«Юридический консалтинг»

Эксперт РА, 2017

27-е место

В рейтинге
по количеству юристов

Право.ru-300, 2017

14-е место

Список крупнейших
аудиторских групп

Эксперт РА, 2017

Другие услуги практики Private консалтинг