Риски непогашенной задолженности

Поможем вам выявить и минимизировать налоговые риски

  • В ситуации, когда задолженность остается висеть на балансе, по истечении трех лет накопленная задолженность будет признана внереализационным доходом
  • Иногда налоговые органы считают, что такая задолженность попросту возникла без цели погашения
  • Мы поможем решить указанную проблему и избежать начисления дополнительных 20% налогов, а также защитить от риска
Бесплатная консультация

Минимизация рисков непогашенной кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность (англ. Accounts payable (A/P)) — задолженность субъекта (предприятия, организации, физического лица) перед другими лицами, которую этот субъект обязан погасить.

У многих российских компаний по различным причинам имеются большие задолженности перед контрагентами (как перед компаниями внутри холдинга, так и перед сторонними фирмами).

Зачастую организация — дебитор не имеет возможности погасить кредиторам имеющуюся у нее задолженность. Этот долг подлежит бухгалтерскому учету и отражается в балансе.

Согласно п. 18 ст. 250 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) суммы кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанные в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, признаются внереализационными доходами налогоплательщика.

К исключениям отнесены случаи, предусмотренные пп.21 и пп. 21.1 п. 1 ст. 251 НК РФ:

  • суммы кредиторской задолженности налогоплательщика по уплате налогов и сборов, пеней и штрафов перед бюджетами разных уровней, по уплате взносов, пеней и штрафов перед бюджетами государственных внебюджетных фондов, списанные и (или) уменьшенные иным образом;
  • суммы прекращенных обязательств банка по договорам субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа) по основаниям, предусмотренным статьей 25.1 Федерального закона «О банках и банковской деятельности», при осуществлении в отношении такого банка мер по предупреждению банкротства с участием Центрального банка Российской Федерации или государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов».

В соответствии со ст. 247 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком (полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов).

Внереализационные доходы относятся к доходам в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль (пп.2 п.1 ст. 248 НК РФ).

Статьей 284 НК РФ установлена ставка по налогу на прибыль в размере 20 процентов.

Таким образом, непогашенная списанная кредиторская задолженность увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль, с которой должен быть оплачен налог в размере 20 процентов. В случае невключения данной задолженности в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль в отношении организации возможно применение налоговых санкций.

Кроме того, непогашенная кредиторская задолженность может стать предметом злоупотреблений со стороны «недобросовестных» кредиторов (рейдеров), и ваш бизнес окажется под угрозой.

Результаты обращения к нашим экспертам для оказания услуг в целях минимизации рисков непогашенной кредиторской задолженности:

Уменьшите риски непогашенной задолженности с КСК групп

Актуальность вопроса по минимизации рисков непогашенной кредиторской задолженности обусловлена действующим налоговым законодательством и позицией налоговых органов, отраженной, в том числе в Письме ФНС России от 08.12.2014 N ГД-4-3/25307@ «О разъяснении налогового законодательства», в котором указано, что доход в виде кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, учитывается в составе внереализационных доходов в последний день того отчетного периода, в котором истекает срок исковой давности. Таким образом, положения статьи 250 НК РФ предусматривают обязанность налогоплательщика отнести суммы кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, в состав внереализационных доходов в год истечения срока исковой давности.

Обратившись в КСК групп вы минимизируете возможные финансовые риски непогашенной задолженности, в том числе доначисления по налогу на прибыль и налоговые санкции, а также защитите свою компанию от действий «недобросовестных» кредиторов.

Почему вы можете быть уверены в результате:

  • Качество работы наших налоговых юристов подтверждают своими отзывами крупнейшие российские и западные компании.
  • Многолетний опыт работы наших специалистов, многие работали в ФНС РФ в прошлом.
  • Мы предоставляем не рекомендации, а решения «под ключ». Например, подробную «дорожную карту» по устранению налоговых рисков, и при необходимости помогаем реализовать ее положения на практике.
  • Наши юристы ежедневно сопровождают налоговые проверки и взаимодействуют с инспекторами ФНС. Благодаря этому мы всегда в курсе изменений подходов налоговой инспекции, и на основе этой информации выстраиваем тактику защиты клиентов.
  • Более 1000 успешных реализованных проектов для российского бизнеса.

Как правило компания — налогоплательщик не учитывает все нюансы и сложности, которые могут возникнуть при проведении налоговых проверок. Постоянные изменения налогового законодательства, а также большинство последних судебных решений по налоговым спорам не в пользу бизнеса, требуют профессиональной помощи экспертов в целях избежания финансовых рисков при наличии непогашенной кредиторской задолженности.

Специалисты КСК групп проведут в вашей компании аналог выездной налоговой проверки с применением методов работы налоговых инспекторов для выявления всех существующих недочетов и пробелов.

Выделяются примерные этапы для минимизации рисков непогашенной задолженности:

Анализ
Полный анализ документации компании в целях выявления и изучения информации по непогашенной кредиторской задолженности (документов, подтверждающих задолженность; обстоятельств ее возникновения, срока исковой давности по ней, а также других оснований для списания, например, ликвидации кредитора и внесении соответствующей записи в ЕГРЮЛ (письмо Минфина России от 25.03.2013 № 03-03-06/1/9152, Письмо Минфина России от 11.09.2015 N 03-03-06/2/52381));
Выбор решения
Определение способа безопасного закрытия задолженности для уменьшения налоговых рисков с учетом ситуации клиента (взаимодействие с кредитором по вопросу фактической оплаты долга; разработка и осуществление процедуры закрытия задолженности с «дружественными кредиторами»: например, приобретение учредителем компании, имеющей кредиторскую задолженность, долга своей компании у кредитора по договору цессии; последующее принятие учредителем решения об увеличении уставного капитала организации за счет дополнительного вклада либо о внесении вклада в имущество компании; закрытие встречных требований путем подписания акта о зачете);
Планирование
Разработка и представление клиенту детального плана действий при проведении налоговой проверки;
Документация
Составление документов по закрытию задолженности (различные соглашения, договоры уступки права требования, акты о зачете взаимных требований и пр);
Правовая позиция
При необходимости — подготовка правовой позиции по особенностям исчисления срока исковой давности по незакрытой задолженности для представления в налоговые органы с целью избежания доначислений. Например, правовая позиция может составляться с учетом документов, подтверждающих обстоятельства, прерывающие течение срока исковой давности: акты сверки по спорной кредиторской задолженности между налогоплательщиком и его контрагентами (Определение Верховного суда Российской Федерации от 17 сентября 2014 г. N 306-КГ14-1683); погашение долга на счет третьего лица (а не на счет контрагента-кредитора) в счет исполнения обязательств по определенному договору.

Стоимость услуг КСК групп по минимизации рисков кредиторской задолженности

Стоимость услуг КСК групп, оказываемых для целей уменьшения рисков непогашенной кредиторской задолженности, сугубо индивидуальна и зависит от сложности ситуации и объема работы, однако, в любом случае она значительно ниже по сравнению с финансовыми рисками, которые может понести компания при доначислении налога на прибыль и применении налоговых санкций.

Для получения первой бесплатной консультации:

Благодарности клиентов по налоговому консалтингу

9 из 10 клиентов повторно обращаются за консультацией в КСК групп

25 лет на рынке

Решаем задачи и помогаем бизнесу развиваться.

Эксперты КСК групп

Кейсы по услуге

placeholder
Аналог выездной налоговой проверки в строительной организации
Вы узнаете

Как сэкономить 45 млн руб. доначислений при выездной налоговой проверке

placeholder
Аналог выездной налоговой проверки
Вы узнаете

Как собственникам бизнеса чувствовать себя увереннее при выездных налоговых проверках

placeholder
Аналог выездной налоговой проверки при масштабировании бизнеса
Вы узнаете

Как снизить риски потенциальных доначислений в размере 60 млн руб.

placeholder
Подготовка поставщика игрушек к допросу в налоговой
Вы узнаете

Как подготовиться к допросу в налоговой и избежать предъявления претензий

О нас

КСК групп —ведущая юридическая компания

Ежегодно мы подтверждаем профессионализм, занимая лидирующие позиции в топовых рейтингах юридических и консалтинговых компаний. Нас отличает прагматичный ROI-подход, где главная цель клиента — получить не совет, а решение задачи с заранее просчитанным экономическим эффектом. Для наших клиентов оплата услуг КСК групп — это инвестиция в собственный бизнес с прогнозируемым на старте проекта периодом окупаемости и маржинальности.

Мы решаем бизнес-задачи и всегда соблюдаем сроки.

Наше кредо — высокий уровень сервиса, клиентоориентированность и работа на результат.

КСК групп — это стратегическое партнерство, объединяющее 15 консультационных компаний, работающих под едиными стандартами, использующих свои компетенции для решения любых задач по развитию и позитивным изменениям бизнеса. Используя накопленный опыт, инструментарий и навыки экспертов КСК групп, наши клиенты добиваются результата в бизнесе.

Наши клиенты

Спортмастер
OBI
SCANIA
OSTIN
Донстрой
Меркатор
Логотип Best Lawyers

Лауреаты

Лучшие юристы по налоговому праву
международный рейтинг

Best Lawyers, 2018

1-е место

В номинации
«Юридический консалтинг»

Эксперт РА, 2018

II группа

Налоговое право и налоговые сборы,
федеральный рейтинг

Право.ru-300, 2018

Другие услуги практики Налоги