Льготы для IT-компаний

Получение льгот по налогам и страховым взносам для IT-компаний

Best Lawyers

Лучшие юристы
по налоговому праву

II группа

Налоговое право
Право.ru-300

  • По ННП до 17 %
  • По НДС до 20 %
  • По страховым взносам до 6,4 %
Бесплатная консультация

Новые льготы для IT-компаний

Путин В.В. поручил Правительству РФ разработать законопроект по новым налоговым льготам для IT-компаний. На данный момент законопроект прошел 2 чтение в Госдуме.

Для получения новых льгот необходимо соблюдение существенных требований: включение ПО в спец реестр, доходы от реализации ПО и т.д. не менее 90% от совокупных доходов и иные требования. Предположительно требования по включению в реестр российских ПО и получения аккредитации будут ужесточены в связи с большим количеством заявителей.

Новые льготы позволяют существенно снизить налоговую нагрузку IT-компаний.

Снижение налоговой нагрузки
  • По ННП на 17 %
  • По НДС на 20 %
  • По страховым взносам на 6,4 %

Условия для получения льготы

1. По НДС:

  • ПО должно быть в спец реестре российских ПО.

2. По ННП:

  • IT компания должна быть российской;
  • Деятельность компании – разработка и реализация/передача по лицензии ПО и т.д.;
  • Наличие госаккредитации в качестве IT-компании;
  • Доходы от IT деятельности не менее 90% от совокупных доходов;
  • Среднесписочная численность сотрудников не менее 7 человек.

3. По страховым взносам:

  • Аналогичны условиям по льготам для ННП.

Ниже рассмотрены существующие льготы для IT-компаний и новые льготы по состоянию на 22.07.2020 г.
(в будущем при рассмотрении законопроекта льготы могут быть изменены).

Налоги и страховые взносы Существующие льготы Новые льготы
Налог на прибыль организаций 20 %
По общему правилу пониженные налоговые ставки не предусмотрены, но установлены в некоторых регионах. Регионы с пониженными ставками:
• Челябинская область – 15,5%.
Также действуют льготы в специальных зонах, например, в Сколково ННП отсутствует в течение 10 лет.
3 %
НДС НДС не облагаются роялти по лицензионным договорам по ПО и продажа ПО. НДС не облагаются роялти по лицензионным договорам и продажа только российского ПО (обязательное условие – включение в спец реестр).
Страховые взносы
Пенсионное страхование 8 % 6 %
Социальное страхование (нетрудоспособность и материнство) 2 % 1,5 %
Социальное страхование (по иностранцам) 1,8 % 1,5 %
Медицинское страхование 4 % 0,1 %
Итого 14 % 7,6 %

Предложение от консультантов КСК ГРУПП:

  • Первая встреча для обсуждения всех нюансов деятельности компании клиента и определения перспектив получения новых льгот;
  • Анализ деятельности компании на возможность получения новых льгот;
  • Консультирование по вопросам порядка выделения IT-службы в отдельную компанию, приведения деятельности существующих IT-компаний под условия новых льгот и реструктуризации деятельности компаний в целях получения новых льгот;
  • Разработка безопасной юридической структуры деятельности;
  • Подготовка дорожной карты выделения IT-службы в отдельную компанию, приведения деятельности существующей IT-компании под условия новых льгот и реструктуризации деятельности компании в целях получения новых льгот;
  • Сопровождение клиента в целях получения новых льгот и реализация дорожной карты;
  • Сопровождение регистрации ПО в спец реестре и получения госаккредитации в качестве IT-компании.

Почему вы можете быть уверены в результате

Рейтинги

Мы занимаем лидирующие позиции в топовых рейтингах, в том числе рейтинг «Эксперт РА» — 1 место в номинации «Юридический консалтинг», федеральный рейтинг «Право.ru-300», 2018 — II группа по налоговому праву и налоговым сборам. Best Lawyers, 2018 — лучшие юристы по налоговому праву.

Качество работы наших экспертов подтверждают своими отзывами крупнейшие российские и западные компании.

II группа Налоговое право и налоговые сборы, федеральный рейтинг (Право.ru-300)
1 место Юридический консалтинг (Эксперт РА)
Лауреаты Лучшие юристы по налоговому праву (BestLawyers.com)

У консультантов имеется опыт по аналогичным проектам в рамках существующих льгот.

Средний опыт наших специалистов — более 10 лет, многие из них работали в ФНС.

Качество работы наших налоговых юристов подтверждают своими рекомендациями крупные российские и западные компании.

Мы предоставляем не рекомендации, а решения «под ключ».

Например, подробную «дорожную карту» по устранению налоговых рисков, и при необходимости помогаем реализовать ее положения на практике.

Наши юристы ежедневно сопровождают налоговые проверки и взаимодействуют с инспекторами ФНС.

Благодаря этому мы всегда в курсе изменений подходов налоговой службы, и на основе этой информации выстраиваем тактику защиты клиентов.

Получение льгот шаг за шагом

Для получения новых льгот необходимо соблюдение существенных требований: включение ПО в спец реестр, доходы от реализации ПО и т.д. не менее 90% от совокупных доходов и иные требования. Предположительно требования по включению в реестр российских ПО и получения аккредитации будут ужесточены в связи с большим количеством заявителей.

Если в компании клиента есть IT-служба

1 этап

Выделить IT-службу в отдельную компанию, занимающуюся исключительно IT-деятельностью

2 этап

Соблюсти все условия для получения льгот: зарегистрировать ПО в спец реестре, получить аккредитацию и т.д.

3 этап

Реструктурировать деятельность для соблюдения условий: например, вместо оказания информационных услуг предоставлять лицензии на использование базы данных и/или ПО.

Если компания клиента занимается IT-деятельностью

1 этап

Провести анализ деятельности существующей компании на предмет возможности получения льгот

2 этап

Приведение деятельности существующей IT-компании под условия новых льгот: зарегистрировать ПО в спец реестре, получить аккредитацию и т.д.

3 этап

Реструктурировать деятельность для соблюдения условий: например, вместо оказания информационных услуг предоставлять лицензии на использование базы данных и/или ПО.

В целях минимизации рисков доначисления налогов в связи с дроблением бизнеса/получением необоснованной налоговой выгоды перед выделением отдельной IT-компании и реструктуризации деятельности необходимо разработать безопасную юридическую структуру деятельности.

Примерный расчет снижения налоговой базы:

  • Доходы – 100 000 000 руб.; ННП уплачено – 10 000 000; НДС уплачено – 10 000 000; страховых взносов уплачено – 5 000 000;
  • Совокупная налоговая нагрузка = 25 % или 25 000 000 руб.
  • Налоговая нагрузка после применения новых льгот: доходы – 100 000 000 руб.; ННП уплачено – 1 500 000; НДС уплачено – 0; страховых взносов уплачено – 2 642 857 (цифры указаны после применения процентов по новым льготам) = 4,1 % или 4 142 857 руб.

Для проведения первой консультации:

1

Оставьте заявку на консультацию на сайте или по телефону. Мы согласуем удобное время для встречи.

2

Подготовьте информацию о текущей ситуации: проблема и ее предыстория.

3

Сформируйте ожидания по результату, который вы хотите получить. Например, избежать налоговых доначислений или подготовить компанию к проверке налоговыми органами.

БЛАГОДАРНОСТИ КЛИЕНТОВ ПО НАЛОГОВОМУ КОНСАЛТИНГУ

9 из 10 клиентов повторно обращаются за консультацией в КСК ГРУПП

Вы можете обратиться к нам на любом этапе

Будь то подготовка к грядущей проверке или составление апелляции в вышестоящие органы. Наши сотрудники окажут мощную юридическую поддержку компании любого уровня.

Эксперты КСК ГРУПП

Эксперт - Денис Ладыгин

Имеет опыт консультирования крупных российских и международных компаний по вопросам: использования процедур банкротства при реструктуризации бизнеса; возможных рисков банкротства; структурирования бизнеса и минимизации рисков потери активов; структурирования сделок по приобретению и продаже компаний и объектов недвижимости; проведения юридической экспертизы, предшествующей их приобретению.

Денис Ладыгин

Партнер по структурированию бизнеса

Эксперт - Алексей Чубаров

Является экспертом в области международного налогового планирования, реализовал множество проектов по выстраиванию и сопровождению международной составляющей бизнеса.

Алексей Чубаров

Внешний эксперт по международному структурированию

О нас

КСК ГРУПП — лидер рынка профессиональных услуг в области комплексного бизнес-консультирования.

Аудиторско-консалтинговая группа включает 15 направлений под единым брендом «Консалтинг. Сервис. Капитал», в том числе аудит, налоги, право, автоматизация, управленческое и финансовое консультирование.

Наша команда состоит из 150 профессиональных консультантов самой высокой квалификации, которые успешно реализуют сложнейшие проекты. Мы продолжаем совершенствоваться, развивать новые направления деятельности и расширять партнерскую сеть. За 25 лет работы мы реализовали 20 000 проектов для 4000 клиентов.

Всегда отвечаем за результат, экономим время наших клиентов и делаем все, чтобы их инвестиции в каждый консалтинговый проект полностью оправдали себя, благодаря успешному развитию дел. Сотрудничество с нами приносит успех – этот факт подтверждают рекомендации ведущих компаний российского рынка, которые доверили нам сопровождение важнейших направлений своего бизнеса.

Наши клиенты

Спортмастер
OBI
SCANIA
OSTIN
Донстрой
Меркатор
Логотип ACCA

1-е место

Юридический консалтинг,
в рейтинге аудиторских компаний

Эксперт РА, 2019

3-е место

Юридический консалтинг,
в рейтинге консалтинговых компаний

Эксперт РА, 2019

III группа

Налоговое консультирование,
федеральный рейтинг

Право.ru-300, 2019

Услуги практики Налоги