ФНС обновила форму декларации по налогу на прибыль за первый отчетный период 2025 года

Декларацию по налогу на прибыль за первый отчетный период 2025 года необходимо подавать по обновленной форме.

Комментарий КСК ГРУПП:

Федеральная налоговая служба изменила форму декларации Приказом ФНС России от 02.10.2024 № ЕД-7-3/830@, а также порядок ее заполнения и формат подачи. Приказ вступает в силу 29 января 2025 года. Российские налогоплательщики должны будут отчитаться по новой форме уже за первый отчетный период 2025 года.

Вступили в силу новые штрафы за утечку персональных данных и другие нарушения в их обработке

С 30 мая 2025 года операторам персональных данных будут угрожать значительные штрафы по Кодексу об административных правонарушениях Российской Федерации за действия или бездействие, приведшие к незаконной передаче этих данных. Также начнут применяться более жесткие меры наказания за непредставление Роскомнадзору определенных уведомлений.

Комментарий КСК ГРУПП:

В случае незаконной передачи информации о гражданах в количестве от 1 до 10 тысяч человек предусмотрены следующие штрафы:

• Для должностных лиц государственных или муниципальных органов, а также некоммерческих организаций – от 200 до 400 тысяч рублей.
• Для индивидуальных предпринимателей и компаний – от 3 до 5 миллионов рублей.

Аналогичные штрафы будут применяться и в случае утечки от 10 до 100 тысяч идентификаторов физических лиц, которые представляют собой уникальные коды в информационных системах операторов. За более серьезные инциденты предусмотрены более высокие штрафы.

Неправомерное распространение персональных данных специальной категории повлечет за собой штрафы:

• Для указанных должностных лиц – от 1 до 1,3 миллиона рублей.
• Для индивидуальных предпринимателей и компаний – от 10 до 15 миллионов рублей.

В настоящее время в Кодексе об административных правонарушениях Российской Федерации нет таких составов. Однако существует правило об ответственности за недостаточную защиту данных при их неавтоматизированной обработке, если это привело, например, к неправомерному или случайному доступу к ним. Штрафы по этой норме значительно ниже.

Гостиницы должны пройти оценку соответствия для нового реестра до 1 сентября 2025 года

С 1 января 2025 года будет создан реестр классифицированных средств размещения. Гостиницы будут автоматически внесены в этот реестр, если на указанную дату они находятся в отраслевом перечне и имеют действующее свидетельство о классификации.

Комментарий КСК ГРУПП:

Однако гостиницам необходимо пройти оценку соответствия требованиям для своего типа размещения. Информация о подтверждении соответствия будет включена в новый реестр. Срок для выполнения этой обязанности – до 1 сентября 2025 года, но не позднее окончания действия свидетельства о классификации.
Если гостиница не выполнит эти требования, действие ее классификации будет приостановлено с 1 сентября 2025 года до внесения данных в реестр. В частности, это ограничит возможность заключения новых договоров на оказание услуг.
Также имеются и другие изменения. Уже разработано положение о классификации средств размещения, которое включает обязательные требования к типам средств и базовые требования к их категориям.

Инвентаризация в 2024 году: ключевые моменты для бухгалтеров

Комментарий КСК ГРУПП:

Когда необходимо проводить инвентаризацию
Организациям требуется провести инвентаризацию перед составлением бухгалтерской отчетности за 2024 год. Это также обязательно при передаче имущества в аренду или его выкупе, в случае хищения, смены материально ответственных лиц и в ряде других ситуаций.

Сроки проведения инвентаризации
Сроки инвентаризации зависят от оснований для проверки и определяются руководителем организации. Эти сроки могут быть указаны в положении об инвентаризации, включая учетную политику. Например, инвентаризацию за 2024 год можно провести с 1 октября по 31 декабря, однако обязательства проверяются по состоянию на 31 декабря включительно.
Инвентаризацию основных средств необходимо проводить как минимум раз в три года. Также существуют нюансы: имущество не нужно инвентаризировать, если оно уже проверялось не ранее 1 октября.
В некоторых случаях срок обязательной инвентаризации можно продлить, например, по приказу руководителя. Важно помнить, что годовую инвентаризацию следует завершить до даты подписания бухгалтерской отчетности за 2024 год, так как ее результаты формируют показатели этой отчетности.

Порядок проведения инвентаризации
Инвентаризацию осуществляет комиссия на основании приказа о ее проведении. Приказ можно оформить в произвольной форме или воспользоваться унифицированной формой N ИНВ-22.
Комиссия обычно состоит как минимум из трех человек: сотрудников бухгалтерии, работников службы внутреннего аудита, а также технических и других специалистов. Если хотя бы один член комиссии отсутствует, проводить инвентаризацию не рекомендуется, так как результаты могут быть признаны недействительными.
Важно отметить, что материально ответственные лица не должны входить в состав комиссии, однако их присутствие во время проверки обязательно.

Туристический налог: Минфин разъяснил нюансы расчета и необходимость чека

Министерство финансов напомнило, что с 2025 года Налоговый кодекс РФ будет дополнен положениями о туристическом налоге.

Комментарий КСК ГРУПП:

В частности, они уточнили в Письме Минфина России от 17.10.2024 № 03-05-08/100577:

• В налоговую базу не включается стоимость услуги временного проживания для определенных категорий физических лиц. Если в рамках одного договора предоставлены места для нескольких физических лиц, и договор заключен с представителем указанных категорий, то стоимость этой услуги не учитывается в налоговой базе. Если же договор заключен с другим лицом, то стоимость включается;
• Закон о кассовой технике не требует использования кассового аппарата при уплате налога, а также не обязывает выделять его в отдельном реквизите чека или БСО.

Электронная доверенность: ФНС разъяснила особенности подачи отчетности представителем

Налоговые органы уточнили, что при подаче отчетности не требуется указывать GUID электронной доверенности. Если GUID имеется и приложено информационное сообщение о представительстве, то может поступить отказ в приеме отчетности из-за неправильного сочетания форм в комплекте документов.

Комментарий КСК ГРУПП:

GUID можно указать в XML-файле документа, другие реквизиты доверенности указывать не обязательно.
Сообщение о представительстве необходимо прикладывать в следующих случаях:

• Если отчетность не в формате XML;
• Если отсутствует поле для наименования и реквизитов документа, подтверждающего полномочия представителя (НаимДок);
• Если доверенность оформлена в бумажном виде.

Ведомство также отметило, что запрос на информационные услуги можно направить с приложением сообщения о представительстве. Изменение формата запроса запланировано на начало 2025 года.

Поправки о срочных трудовых договорах с руководителями приняты в третьем чтении

В Трудовой кодекс Российской Федерации планируется внести изменения (Проект Федерального закона № 638815-8), касающиеся ограничения сроков работы для руководителей структурных подразделений. Будет уточнено, что срочные трудовые договоры могут заключаться по соглашению сторон только с руководителем организации, его заместителями и главным бухгалтером.

Комментарий КСК ГРУПП:

Компаниям необходимо будет до 1 марта 2025 года внести изменения в документы сотрудников, если это потребуется. В трудовых договорах с руководителями структурных подразделений должно быть указано иное основание для срочности. В противном случае договор будет считаться заключенным на неопределенный срок.
Поправки вступят в силу с момента официального опубликования в качестве закона.
Напоминаем, что в настоящее время необходимо следовать подходу Конституционного суда Российской Федерации, который запретил заключение срочных трудовых договоров с руководителями структурных подразделений с 21 декабря 2023 года.

Учет иностранных организаций в инспекциях: ФНС обновила правила

Новый порядок учета вступит в силу с момента отмены действующего приказа (Приказ ФНС России от 25.09.2024 № ЕД-7-14/801@). Основные изменения включают:

• добавление положений о регистрации компаний из ЕАЭС, которые продают товары через электронные торговые площадки, а также иностранных налоговых агентов по НДФЛ;
• определение порядка снятия с учета;
• введение оснований для упрощенного снятия с учета иностранных налоговых агентов.

Комментарий КСК ГРУПП:

Напоминаем, что с 1 июля 2024 года вступают в силу новые правила уплаты НДС для компаний из ЕАЭС, продающих товары физическим лицам из РФ через электронные торговые площадки. С 1 января 2025 года иностранные компании станут налоговыми агентами по доходам физических лиц от работ и услуг, выполненных и оказанных на территории РФ.

Имущественные налоги: юридические лица могут проверить данные о транспорте и недвижимости с ФНС за 2024 год

Организации имеют возможность обратиться в свои налоговые инспекции для сверки информации за текущий год о налогооблагаемых объектах по транспортному и земельному налогам, а также налогу на имущество организаций по кадастровой стоимости. Это включает характеристики объектов, период владения, налоговую базу, льготы и другие аспекты. Можно подать заявление на льготы, а также запросить прекращение налогообложения объекта в случае его гибели, уничтожения, принудительного изъятия транспорта или его розыска.

Комментарий КСК ГРУПП:

Эти действия необходимо выполнить до того, как налоговики начнут расчеты имущественных налогов.
Кроме того, можно получить выписку из ЕГРН о принадлежащих организации объектах за 2024 год. Если данные реестра требуют обновления, следует подать обращение в инспекцию, которая направит запрос в регистрирующий орган.
ФНС уже поручила УФНС не позднее 27 декабря 2024 года уведомить организации о возможности проведения сверки сведений об объектах в декабре 2024 года и I квартале 2025 года.

ЦБ РФ решил оставить ключевую ставку без изменений

Ключевая ставка осталась на уровне 21%, который был установлен в октябре этого года.

Комментарий КСК ГРУПП:

Центральный банк России сообщает, что годовая инфляция возросла до 9,5%. Однако в ближайшие месяцы ожидается снижение инфляционного давления.
С октября процентные ставки увеличились, что способствует высокой склонности к сбережению. При этом рост кредитных и депозитных ставок оказался значительно выше, чем можно было бы ожидать от октябрьского повышения ключевой ставки.
Следующее заседание по вопросу ставки запланировано на 14 февраля 2025 года, на котором ЦБ РФ оценит необходимость ее повышения с учетом динамики кредитования и инфляции.