Задача состоит в определении конечного списка компаний, данные которых подлежат объединению, а также их размера доли в чистых активах Группы. По причине сложных структур Групп компаний возникает необходимость в обязательном проведении сплошного анализа всех финансовых вложений в долевые инструменты, а также выяснения характера отношений с компаниями, юридически не связанными с Группой, но фактически находящимися под ее полным управлением.

На данном этапе необходимо привести финансовые показатели в учетах компаний, участвующих в консолидации, к единым стандартам и принципам. Этот важный этап помогает не допустить ошибок и значительно упорядочить сам процесс консолидации.

Передача между компаниями Группы основных средств, материалов и полуфабрикатов, используемых для производства, выполнение длительных строительных контрактов - все это очень усложняет консолидацию. Без необходимых знаний очень сложно выработать подход по выделению нереализованной прибыли (наценки, сделанной каждой компанией Группы в цепочке операций) в остатках продукции, а для получения достоверной информации это сделать необходимо.

Гудвилл рассчитывается на дату приобретения дочерней компании. Его стоимость не может быть увеличена на последующие отчетные даты. Если дочерняя компания находится в собственности менее чем 100%, то возникает необходимость расчета величины неконтролируемой доли – части чистых активов, принадлежащих миноритарным владельцам.

Как минимум раз в год гудвилл проверяется на обесценение. Сложности на данном этапе связаны с определением единиц, генерирующих денежные средства и их оценкой, выбором ставки для дисконтирования будущих потоков. Для решения этих задач КСК ГРУПП активно привлекает собственных специалистов -оценщиков и аналитиков.

Еще на этапе планирования проекта консолидации специалисты КСК ГРУПП разрабатывают предварительный макет отчетности (проформу, шаблон). При разработке основных форм учитываются требования МСФО (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности», а для пояснений - разделы по раскрытию, расположенные в заключительной части отдельных МСФО.

С целью полного соблюдения требования МСФО отдел методологии КСК ГРУПП разрабатывает и регулярно обновляет специальный чек-лист раскрытий.