Трансформация отчетности по МСФО

Правильно составленные отчетные документы отражают не только текущее финансовое состояние предприятия, но и его перспективы развития. Поэтому такие документы часто используются при анализе компании инвесторами или покупке бизнеса новыми владельцами. Но в силу того, что для каждой страны существуют свои стандарты финансовой отчетности (для Российской Федерации — РСБУ), сотрудничество с международными партнерами может быть затруднено разночтением одних и тех же документов. Чтобы избежать таких неприятностей, используется простой механизм — трансформация отчетности по МСФО или изначальное составление документов по таким стандартам.

Чем полезен переход на МСФО?

Международные стандарты финансовой отчетности отличаются от национальных большей прозрачностью и точностью. Также с их помощью проще сравнивать показатели разных компаний за счет унификации представления результатов деятельности. Это можно рассматривать как инструмент повышения конкурентоспособности — организации проще анализировать своих конкурентов и выводить свои показатели на уровень выше средних в отрасли.

Если говорить о непосредственно трансформации по МСФО-отчетности, составленной в соответствии с РСБУ, то можно выделить несколько положительных моментов:

• не обязательно составлять документы с нуля по обоим стандартам, что сокращает затраты рабочей силы;
• снижение информационного риска для инвесторов, которые получают максимально прозрачные данные в удобной форме;
• быстрый перевод данных из РСБУ в МСФО без необходимости их повторного сбора и анализа.

Трансформация по МСФО — кому рекомендуется проводить?

Перевод отчетных документов из российских стандартов в международные требуется не всем предприятиям. Для большинства компаний он остается добровольным, однако, ряд организаций должны в обязательном порядке предоставить отчетность по МСФО. Перечень предприятий, для которых такое требование закреплено на законодательном уровне (приказ Минфина России от 28 декабря 2015 г. № 217н), включает:

• кредитные и страховые компании;
• юрлица в форме акционерных обществ, чьи ценные бумаги выпущены на организованные торги;
• организации с нормой в учредительных документах об обязательной публикации консолидированной финансовой отчетности;
• управляющие компании инвестиционных и негосударственных пенсионных фондов;
• организации, чья основная деятельность — выпуск облигаций и участие в торгах;
• АО, на 100% принадлежащие государству.

Отдельно стоит упомянуть о необходимости предоставления отчетности по МСФО для организаций с иностранным капиталом. Дело в том, что иностранные материнские компании в подавляющем большинстве случаев составляют консолидированную отчетность по международным стандартам. По этой причине российские дочерние организации зарубежных предприятий должны предоставить надлежащим образом оформленную отчетность, чтобы избежать разночтения и внести все данные в общий массив.

Как проходит трансформация отчетности по МСФО?

Чтобы перевести все данные в форму, соответствующую международным стандартам, используются разные методы. Типового стандарта для такой процедуры не установлено, поэтому каждая компания имеет право составлять документы удобным для нее способом. На практике все способы трансформации можно разделить на две разновидности:

• внешняя модель — выполнение операций вне учетной системы;
• внутренняя модель — использование различных модулей внутри существующей учетной системы, которые делают автоматические правки или предлагают варианты ручного ввода информации.

Внутренняя модель популярна среди небольших предприятий, поскольку она имеет ряд преимуществ. В первую очередь, при таком способе трансформации по МСФО компании потребуется делать меньше затрат. Сама система перевода данных в форму по международным стандартам работает в автоматическом или полуавтоматическом режиме. Из минусов можно отметить меньшую гибкость, так как изменение учета по РСБУ требует правок подключаемого модуля.

Внешняя модель трансформации более универсальна, не требует временных и денежных затрат на разработку сложных программных решений. Обеспечивает более прозрачное предоставление данных и возможность исправления ошибок ответственным персоналом.

Этапы преобразования отчетности

Несмотря на индивидуальность каждого способа преобразования данных РСБУ в МСФО, весь процесс можно разделить на несколько ключевых этапов:

• переклассификация статей отчетности из РСБУ в МСФО;
• сбор дополнительной информации, необходимой для преобразования данных;
• непосредственно внесение изменений в РСБУ с подготовкой отчетов (о прибылях, убытках) и итогового отчета о движении средств.

Удобным и распространенным способом трансформации является получение нужной информации из свода таблиц, подготовленных специалистами. Если сведением данных и преобразованием будет заниматься неподготовленный работник, велик риск появления неточностей и ошибок. Кроме того, ввиду особенностей трансформации отчетности по МСФО, на конечный результат влияют оценочные суждения человека, выполняющего операцию. Это значит, что руководство компании должно внимательно отнестись к выбору специалиста или организации, которой будет доверено преобразование отчетных данных в соответствии с международными стандартами.

Особенности процедуры

Требования по составлению отчетов по МСФО методом трансформации предполагают соблюдение норм стандарта МСФО (IFRS) 1 «Принятие международных стандартов финансовой отчетности впервые». В нем содержится ряд правил и указаний о том, как правильно выполнить переход от национальных к международным стандартам. Также в этом документе приводится ряд требований к компании:

• организация должна признать права или их отсутствие на все активы и обязательства в соответствии с общими требованиями МСФО;
• не вносить в отчетность статьи баланса в виде активов, если это не предусмотрено МСФО;
• оценить активы и обязательства в соответствии с МСФО.

Помощь в трансформации по МСФО от КСК групп

Профессионализм и опыт сотрудников, которые занимаются переводом отчетности в международный формат, влияют на конечный результат всех операций. Именно поэтому компаниям, дорожащим своим временем и репутацией, лучше обращаться за услугами в проверенные организации. Компания КСК групп предлагает партнерам и клиентам полный спектр услуг по трансформации отчетности по МСФО. Обращаясь к нам за помощью, Вы получаете ряд реальных преимуществ для своего бизнеса:

• отсутствие потребности в содержании штата квалифицированных сотрудников, способных качественно провести преобразование всех данных. Труд таких специалистов стоит достаточно дорого, при этом они загружены в небольшие временные промежутки. Передайте трансформацию на аутсорсинг в КСК групп и Вы избавитесь от внушительных статей расходов на штатных узкопрофильных сотрудников;
• решение задач любой сложности в оговоренные сроки. Чем больше работы потребуется выполнить в процессе перевода отчетности, тем больше своих сотрудников мы привлечем. Для Вас это означает всегда качественный и своевременный результат нашей работы.

По завершении преобразования данных мы передаем клиенту такие документы:

• вся финансовая отчетность предприятия, соответствующая международным стандартам;
• специально разработанные индивидуальные модели трансформации, которые можно использовать в будущем;
• все расчеты, использованные при трансформации, а также пояснения к ним;
• каталогизированный свод таблиц с удобным поиском.

В качестве вспомогательных данных, по желанию клиента, мы предоставим следующее:

• результаты аудиторской проверки отчетности с официальным аудиторским заключением;
• перевод отчетности на любой иностранный язык;
• курс обучения по пользованию таблицами трансформации отчетности для работников компании клиента.

Мы настроены на долгосрочное сотрудничество, поэтому всегда решаем поставленные задачи комплексно. В случае с трансформацией отчетности по МСФО это значит, что мы не только переводим данные в формы из одного стандарты в другой, но и вникаем в бизнес-процессы клиента. Это влияет на точность полученных отчетов, а в дальнейшем мы сможем предложить актуальные услуги и помочь справиться с поставленными вызовами.

Результаты работы наших специалистов предполагают следующее:

• клиенту передаются все материалы по итогам трансформации, и он может самостоятельно продолжить работу в будущем периоде;
• модели Excel: эстетичные, легкие, гибкие, с работающими ссылками и наглядными формулами;
• консультационная поддержка по МСФО не только на протяжении проекта, но и в течение года после его завершения.