Двойное налогообложение

Двойное налогообложение — это ситуация, при которой физическое лицо или компания платит одинаковые обязательные платежи за одну и ту же операцию в двух странах. С двойным налогообложением часто сталкиваются крупные предприятия и предприниматели, которые ведут бизнес и/или проживают на территории двух стран.

Существует два вида двойного налогообложения:

Внутреннее

Возникает в случае, когда обязательный платеж в бюджет взимается на территории разных административно-территориальных единиц или на разных административных уровнях. Внутреннее двойное налогообложение может быть горизонтальным и вертикальным. Например, в Швеции граждане уплачивают два подоходных налога — в бюджеты местного и государственного уровня. Пример горизонтального двойного налогообложения — уплата налогов в разных штатах США.В одних учитываются только внутренние доходы, в других — только внешние, в третьих — и те, и другие.

Внешнее

Вид двойного налогообложения, когда субъект уплачивает налоги в двух государствах. Такая ситуация может возникнуть, если возникают трудности в определении принадлежности плательщика или объекта налогообложения.

Существует несколько способов устранения двойного налогообложения:

• Односторонний. В этом случае государство на своей территории вводит в действие законодательные нормы, которые исключают уплату налога, который был выплачен в другой стране.
• Двусторонний или многосторонний. Страны заключают друг с другом соглашения, которые приводят в соответствие налоговую систему нескольких государств.

• Вычет. Страны участники облагаются обязательными платежами операции, однако вычитают сумму налога, уплаченного на чужой территории.
• Освобождение. Одна страна взимает налог с полученного на ее территории дохода, а вторая нет.
• Скидка. Представляет собой сумму, на которую плательщик может уменьшить налоговый платеж в своей стране на сумму, уплаченную в другом государстве.
• Кредит. Выплаченные за пределами государства налоги засчитываются и как внешние, и как внутренние.

Первое соглашение устраняющее двойное налогообложение

Первое соглашение, которое было призвано устранить двойное налогообложение, было заключено еще в XIX веке между Францией и Бельгией. Сейчас действует более 400 международных документов в этой сфере. Чтобы сократить налоговую нагрузку и уменьшить размеры обязательных платежей компании часто пользуются услугами финансовых консультантов. Они разбираются в международном налоговом законодательстве и знают законные способы устранения двойного налогообложения.

Возврат к списку