Налоговая система

Налоговая система представляет собой все налоговые платежи государства, независимо от их типа, которые взимаются в бюджеты согласно действующим нормативно-правовым актам конкретной страны. Принципы функционирования этой системы заложены фундаментальной экономической наукой, а отдельные виды налогов, методы их начисления и взыскания устанавливаются законами. В России основным документом, регламентирующим налогообложение, является Налоговый кодекс.

Сама суть этого термина и вопросы, связанные с совершенствованием системы взимания налогов, была и остается предметом горячих научных споров. Первые попытки совершенствовать ее предпринимались еще в момент зарождения государства и, соответственно, обязательных платежей. Независимо от страны, вида экономики и прочих факторов, время от времени проводятся реформы, направленные на совершенствование и повышение эффективности налоговой системы.

В идеале основными принципами, на которых должна основываться ее работа, относятся:

  1. Справедливость. Согласно этому принципу налоговые платежи должны взиматься со всех субъектов на территории страны и равномерно распределяться между плательщиками в зависимости от доходов или объемов хозяйственной деятельности. Справедливость делится на горизонтальную и вертикальную. Первая подразумевает взимание платежей с доходов независимо от места их получения. Вторая говорит о том, что налоговое бремя должно распределяться в зависимости от размера дохода субъекта.
  2. Определенность. Этот принцип гласит, что законодательными актами государства или другими легитимными способами должны быть четко урегулированы виды налогов, порядок их начисления и сроки уплаты. Причем эти сведения должны быть известны плательщикам до того, как с них будут взиматься налоговые платежи.
  3. Удобность. Согласно этому принципу предполагается создание такой системы, которая бы предоставляла максимальный комфорт для плательщика. То есть, порядок начисления и уплаты, а также время выплат должно быть удобным для него.
  4. Экономия. Налоги в пользу государственных бюджетов должны взиматься таким образом, чтобы затраты на этот процесс были как можно меньшими. Поэтому специалисты прикладывают большие усилия для рационализации процесса.

Отдельные признаки налоговой системы конкретного государства учитывают особенности его экономики. При этом споры возникают между двух противоположных факторов:

  • Увеличение налогового бремени для наполнения бюджетов;
  • Снижение размеров налогов для стимулирования хозяйственной деятельности и предпринимательства.


Возврат к списку