Уклонение от уплаты налогов

Уклонение от уплаты налогов — умышленное действия, направленные на то, чтобы избежать перечисления в бюджеты государства налоговых платежей, предусмотренных действующими нормативно-правовыми актами. Уклонение считается наказуемым, если в законодательстве конкретного государства предусмотрена ответственность за это.

В зависимости от страны и размера причиненного ущерба ответственность за уклонение может быть:

  1. Административной. В этом случае статья об уклонении находится в административном кодексе. Как правило, санкцией предусматриваются штрафы разной величины. А диспозицией — небольшой размер ущерба.
  2. Уголовной. Соответствующие нормы находятся в уголовном кодексе государства. Санкции таких статей, как правило, предусматривают жесткое наказание, вплоть до лишения свободны на длительный срок.
  3. Однако для квалификации деяния по этой норме необходимо уклониться от уплаты на существенную сумму.

    В Российской Федерации ответственность за уклонение предусмотрена сразу несколькими нормами уголовного законодательства:

    • Ст. 194 — по налоговым пошлинам;
    • Ст. 198 — по налогам и сборам с физлиц;
    • Ст. 199 — уклонение, совершенное должностными лицами организации.

    Субъектами статей, предусматривающих ответственность за уклонение налогов, являются лица, на которых законом и должностными инструкциями возложены соответствующие обязанности. То есть, если предприниматель ведет деятельность без образования юридического лица, он и будет виновен в уклонении.

    В компаниях и организациях к ответственности привлекаются руководители и главные бухгалтера.
    Уклонение от уплаты налоговых платежей должно совершаться умышленно. То есть, человек знает о том, что нарушает налоговый кодекс, и осознанно совершает какие-либо действия.

    Основными признаками уклонения, по которым правоохранительные органы выявляют нарушение, являются:

    • Совершение бессмысленных хозяйственных операций;
    • Отсутствие у компании средств и персонала для выполнения заявленной услуги;
    • Использование посреднических компаний при возможности совершить сделку напрямую;
    • Несоответствие размера оплаты труда сотрудников их умениям и навыкам;
    • Снижение налогов при повышении оборотов фирмы;
    • Высокое соотношение уплаченного НДС и налога, заявленного к возмещению.

    Не следует путать уклонение от оптимизации налоговой нагрузки или налогового планирования. В последнем случае компания или предприниматель уменьшает объем платежей законными средствами. И не несет за это ответственности. Чтобы снизить налоговую нагрузку без риска попасть под действие статей уголовного кодекса, рекомендуется пользоваться услугами консалтинговых компаний, предоставляющих подобные услуги.



Возврат к списку