Обзор важных изменений за октябрь 2023

08.11.2023

Банк России продлил ограничения по переводу денег еще на полгода

По Информации от Банка России от 29.09.2023 года, Банк России продлил еще на шесть месяцев ограничения на перевод средств за рубеж.

Комментарий КСК ГРУПП:

Ограничения будут действовать с 1 октября 2023 года по 31 марта 2024 года. Они предусматривают:

  • лимиты для граждан России и нерезидентов из дружественных стран: 1 млн долл. США (эквивалент в другой иностранной валюте) - на перевод в течение месяца на любые счета в зарубежных банках, 10 тыс. долл. США (эквивалент в другой иностранной валюте) - по системам денежных переводов;
  • физлица-нерезиденты, которые работают в России, могут перевести за границу зарплату независимо от того, из какой они страны;
  • организациям из недружественных стран и не работающим в РФ физлицам-нерезидентам из этих государств запрещены переводы за рубеж. Ограничение не затрагивает иностранные компании под контролем российских юрлиц и физлиц;
  • банки из недружественных стран могут переводить деньги в рублях через корреспондентские счета в российских кредитных организациях, если счета плательщика и получателя открыты в зарубежных банках.

Размер МРОТ с 1 января 2024 года планируют увеличить на 3 тыс. руб.

Правительство Российской Федерации внесло на рассмотрение проект Федерального закона №448561-8, по которому с 1 января МРОТ предлагают повысить на 18,5% - до 19 242 руб. в месяц (п. 1 ст. 1 проекта). Сейчас показатель - 16 242 руб. Существенно повысить МРОТ поручил президент в ходе послания Федеральному Собранию.

Комментарий КСК ГРУПП:

Кроме того, Законопроект предлагает скорректировать порядок расчета МРОТ с 2025 года (п. 2 ст. 1 проекта):

  • соотношение показателя и медианной зарплаты должно быть не ниже 48%;
  • физлица-нерезиденты, которые работают в России, могут перевести за границу зарплату независимо от того, из какой они страны;
  • это соотношение станут пересматривать не реже 1 раза в 5 лет.

Правительство внесло в Госдуму пакет поправок к НК РФ

Правительство внесло в Госдуму проект Федерального закона №N 448566-8, который внесет существенные изменения в действующую редакцию НК РФ.

Комментарий КСК ГРУПП:

Законопроектом, в частности, предусматриваются следующие изменения:

01 В части НДС
  • возложить обязанности исчислять и платить НДС при ввозе товаров из стран ЕАЭС на организации-посредников с 1 января 2024 года;
02 В части акцизов:
  • увеличить ставки акцизов на ряд алкоголя с 1 мая 2024 года и проиндексировать их на 2025 - 2026 годы;
  • поднять ставки акцизов на табак, сигары, сигариллы, сигареты с 1 января 2024 года с последующей индексацией на 2025 - 2026 годы;
03 В части налога на прибыль организаций:
  • освободить от налога на прибыль или установить пониженную ставку для ряда доходов, выплачиваемых иностранным компаниям, расположенным за границей. Это будет возможно, если ранее по этим доходам у источника не платили налог или применяли пониженную ставку по договорам, действие которых приостановили.

Льгота будет действовать, если подтвердить фактическое право на доход у иностранной компании и отсутствие взаимозависимости между российской организацией и иностранной. Освобождение хотят распространить на доходы, выплаченные налоговым агентом с 8 августа 2023 года. Предполагается, что порядок будут применять до конца 2025 года.

04 В части налога на добычу полезных ископаемых
  • увеличить ставку НДПИ при добыче газа горючего природного на период с 1 августа 2024 года до 31 декабря 2026 года включительно, возникающих у налогоплательщиков в результате опережающей индексации оптовых цен на газ.
  • изменить дату начала применения показателя ЦСПБ при определении налоговой ставки по налогу на добычу полезных ископаемых в отношении нефти с 1 января 2024 г. на 1 января 2025 г.

Отметим, эти и иные планируемые меры налоговой политики недавно озвучил Минфин.

Минфин России расширил перечень льгот для бизнеса, которые сохранятся при разрыве налоговых соглашений с недружественными странами

8 августа президент Владимир Путин указом приостановил налоговые соглашения с 38 «недружественными» странами (классические Кипр, Мальта и Люксембург, и «новые» недружественные юрисдикции – Франция, Германия, Япония и т. д.). Мера стала ответом на то, что ЕС внес Россию в черный список стран, не сотрудничающих по налоговым вопросам.

Комментарий КСК ГРУПП:

На практике от этого могли пострадать не только компании – резиденты «недружественных» стран, но и российский бизнес, поэтому Минфин сначала в опубликованных 28 сентября «Основных направлениях бюджетной и налоговой политики на 2024-2026 годы», а затем и на заседании 12 октября экспертного совета Комитета по бюджету и налогам Госдумы определил перечень операций, сохраняющих за собой право для применения льготных ставок, в том числе в отношении выплат:

  • процентов по кредитам;
  • лицензионных платежей за уникальный софт без аналогов в России;
  • за аренду самолетов и связанных с ней страховых выплат;
  • за покупку морских судов, спортивных и развлекательных трансляций;
  • за услуги международных перевозчиков.

При уплате налогов компании смогут руководствоваться прежними положениями — как было до приостановки СОИДН.

Налоговые органы и Минфин обсуждают усиление контроля за ценообразованием в сделках между взаимозависимыми лицами

20 октября Ведомости опубликовали обзор изменений правил контроля за сделками между взаимозависимыми лицами.

Комментарий КСК ГРУПП:

Основные правки касаются:

  1. Порядка определения размера неуплаты или неполной уплаты налога по контролируемым сделкам: в случае выявления налоговыми органами неуплаты или неполной уплаты сумм налога, размер обязательств будет скорректирован с учетом не минимальной/максимальной границ интервала (как определено сейчас), а с учетом медианного значения.
  2. Напомним, медианное значение, медиана – это серединное значение в выборке, формирующей анализируемый интервал, в то время как нижняя и верхняя границы её нижние и верхние квартили (1/4 часть).
    По задумке ужесточение правил определения размера недоимки в результате контроля налоговыми органами должно увеличить самостоятельность налогоплательщиков в корректировке налоговых обязательств в связи с совершением контролируемых сделок.

    К примеру, в 2021 году налогоплательщики самостоятельно скорректировали налоговую базу по контролируемым сделкам на общую сумму в 11,4 млрд руб., в 2022 году – на 19,2 млрд руб.

    Но по факту ужесточение правил определения размера недоимки обернется в увеличение фискальной и административной нагрузки на Группы компаний.

  3. Расчета суммы штрафа за неуплату или неполную уплату сумм налога по контролируемым сделкам: ставка штрафа останется на прежнем уровне – 40% (п.1 ст. 129.3 НК РФ), а в качестве базы предлагается считать не размер недоимки (т.е. разницы налоговой базы с которой налог был удержан верно и налоговой базы, с которой налог не был удержан), а с общей суммой налоговой базы по сделке.
  4. Будет ли являться это справедливым? Однозначно нет. Текущее предложение нарушает базовое правило, заложенное ст. 54.1 НК РФ и правом налогоплательщика на проведение налоговой реконструкции.

  5. Суммы штрафа за неподачу уведомления о контролируемых сделках. Сумму штрафа увеличат с 5 тыс. руб. до 1 млн руб.
  6. Срока для открытия проверки по ТЦО, он может увеличиться с 3-х лет до 5-ти лет.
  7. Соглашения о ценообразовании (СОЦ). СОЦ можно будет заключать уже по совершенным сделкам.
  8. Кроме того, обсуждается изменение подхода налоговых органов к операциям с нерезидентами: «Если инспектор обнаружит отток налоговой базы по трансграничным сделкам, то, помимо штрафа в 40% от ее размера, компании придется уплатить налог у источника, поскольку занижение будет считаться скрытыми дивидендами (в данном случае речь идет о поправках в ст. 105.3; ставка по налогу у источника с дивидендом составляет 15%). Взаимозависимость контрагента в данном случае роли играть не будет».

В Госдуме рассматривают проект, по которому хотят расширить состав вычетов по НДФЛ

Правительство РФ внесло в Госдуму проект Федерального закона №462670-8, предусматривающий совершенствование порядка предоставления инвестиционных налоговых вычетов по НДФЛ путем введения новых налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан.

Комментарий КСК ГРУПП:

В частности, законопроектом предусматриваются следующие налоговые вычеты по НДФЛ на долгосрочные сбережения граждан:

  • в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, предусматривающим выплату негосударственной пенсии не ранее достижения получателем пенсионного возраста;;
  • в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде сберегательных взносов по договорам долгосрочных сбережений, заключенным налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом;
  • в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на его индивидуальный инвестиционный счет (далее - ИИС), открытый начиная с 1 января 2024 года;
  • в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС, открытом начиная с 1 января 2024 года, определяемого в отношении доходов по таким операциям, перечисляемых непосредственно на такой ИИС.

Вышеуказанные налоговые вычеты в сумме уплаченных пенсионных (сберегательных) взносов и внесенных на ИИС денежных средств будут предоставляться в совокупности в пределах 400 тыс. рублей в год.

Ключевыми условиями предоставления налоговых льгот будут соответственно: факт получения негосударственной пенсии, основания назначения выплат по договору долгосрочных сбережений наступают не ранее 10 лет с даты его заключения и срок действия договора на ведение ИИС не менее 10 лет (в переходный период не менее 5 лет с ежегодным повышением срока на 1 год вплоть до 10 лет).

Следует отметить, что действующие инвестиционные налоговые вычеты по НДФЛ будут сохранены в отношении договоров на ведение ИИС, заключенных до 31 декабря 2023 года.

ФНС направила форматы требования о предоставлении документов и ответа на него в рамках налогового мониторинга

Приказом ФНС России от 18.10.2023 N ЕД-7-23/757@ налоговые органы утвердили ряд новых форматов для электронного обмена документами через информресурсы организаций - участников налогового мониторинга. Разработали форматы:

  • требования предоставить документы, информацию или пояснения;
  • ответа на такое требование;
  • решения продлить (отказать продлевать) сроки направления документов, информации или пояснений;
  • протокола обработки документов или информации;
  • сообщения об ошибке.

Направили порядок, который поясняет, как обмениваться документами через информресурсы организации. К примеру, бумажный документ следует преобразовать в электронную форму. Для этого его сканируют с сохранением реквизитов.

Новые форматы и порядок применяют с 2026 года.

Комментарий КСК ГРУПП:

Документ определяет общие положения организации электронного взаимодействия при истребовании документов и пояснений через информационные системы участников налогового мониторинга при проведении налогового мониторинга и встречных проверок.

Налоговые органы и налогоплательщики могут являться как отправителями, так и получателями документов. Направление, получение и хранение документов допускается только с применением усиленной квалифицированной электронной подписи (УКЭП).

Дата направления и получения документа фиксируется в Протоколе обработки. Время определяется по времени часовых зон, в которых расположены, соответственно, отправитель и получатель документа.

Вместе с тем взаимодействие в процессе истребования документов у участников налогового мониторинга может также осуществляться с помощью электронных сервисов (сервис № 12) или по ТКС.

ЦБ РФ повысил ключевую ставку в четвертый раз за год

Совет директоров Банка России 27 октября 2023 года принял решение повысить ключевую ставку на 200 б.п., до 15,00% годовых.
По плану следующее заседание по ключевой ставке будет 15 декабря 2023 года.

Комментарий КСК ГРУПП:

Банк России будет принимать дальнейшие решения по ключевой ставке с учетом фактической и ожидаемой динамики инфляции относительно цели, развития экономики на прогнозном горизонте, а также оценивая риски со стороны внутренних и внешних условий и реакции на них финансовых рынков.

Согласно обновленному прогнозу Банка России, по итогам 2023 года годовая инфляция сложится в диапазоне 7,0 - 7,5%. С учетом проводимой денежно-кредитной политики годовая инфляция снизится до 4,0 - 4,5% в 2024 году и будет находиться вблизи 4% в дальнейшем.

ФНС разъяснила особенности применения электронной доверенности для подачи деклараций

В Письме ФНС России от 18.10.2023 N ЗГ-3-26/13425 рассмотрела обращение по вопросу применения электронных доверенностей уполномоченными представителями налогоплательщика-организации.

Обязанность, установленная Федеральным законом от 31.07.2023 №389-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ, отдельные законодательные акты РФ и о приостановлении действия абзаца второго п. 1 ст. 78 НК РФ» путем внесения изменений в п. 3 ст. 29 НК РФ, вступающих в силу с 01.03.2024, в соответствии с которыми уполномоченный представитель осуществляет свои полномочия на основании электронной доверенности, распространяется на доверенности, которые будут совершаться и применяться для подтверждения полномочий уполномоченных представителей после 01.03.2024.

Комментарий КСК ГРУПП:

При этом прекращение использования квалифицированных сертификатов сотрудников юридических лиц или замена квалифицированной электронной подписи уполномоченного представителя в рамках действующей доверенности не являются основаниями для прекращения действия доверенности.


Возврат к списку

Последние новости

Новости компании
КСК ГРУПП и КСК АУДИТ занимают лидирующие позиции в ренкинге RAEX по итогам 2023 года...

КСК ГРУПП и КСК АУДИТ занимают лидирующие позиции в ренкинге RAEX по итогам 2023 года

КСК ГРУПП в СМИ
Переход к ИП от самозанятого

Эксперты КСК Групп разбирались в организационных и юридических последствиях перехода к статусу индивидуальный предприниматель (ИП).

Помощь бизнесу
Увольнение с максимальной выгодой для работника

Увольнение с максимальной выгодой для работника