Краткая информация о проекте
Проект касался налогового аудита крупной логистической компании, работающей в сфере фрахта, экспедирования и международных морских контейнерных перевозок. Команда КСК ГРУПП выявила риск неисполнения обязанностей налогового агента при выплате дохода иностранной организации, помогла клиенту получить официальные разъяснения и своевременно уточнить налоговые обязательства без штрафных санкций.
Суть запроса
КСК ГРУПП провела налоговый аудит крупной логистической компании, которая осуществляет фрахт, экспедирование и международные морские контейнерные перевозки.
Клиенту требовалось подтвердить, что налоговый учет соответствует требованиям законодательства, а также выявить возможные ошибки, которые могли привести к налоговым рискам, доначислениям и штрафным санкциям.
Отдельное внимание было уделено выплатам иностранной организации за международные морские перевозки, поскольку именно этот участок учета мог повлечь обязанности налогового агента по налогу на прибыль.
Почему проект был сложным
В проверяемом периоде компания выплатила иностранному перевозчику 137 312 тыс. рублей за международные морские перевозки и не удерживала налог на прибыль при выплате дохода.
Такая позиция была основана на соглашении об избежании двойного налогообложения между Россией и Турцией, а также на разъяснениях Минфина России 2014 года, согласно которым доход перевозчика мог не облагаться налогом в России при отсутствии постоянного представительства.
Однако в 2022 году Минфин России сформулировал иную позицию: доход турецкой организации от эксплуатации морских судов в международных перевозках может облагаться налогом в России по ставке 5%, то есть с учетом уменьшения базовой ставки 10% на 50%.
На момент проверки судебная практика по данному вопросу отсутствовала. Поэтому налоговые органы могли применить новую позицию Минфина и доначислить налог, пени и штрафы, несмотря на то что ранее налогоплательщики ориентировались на противоположное разъяснение.
Что сделали эксперты
Команда КСК ГРУПП провела детальный анализ налогового учета клиента и выявила риск привлечения компании к ответственности за неисполнение обязанностей налогового агента.
Эксперты сопоставили нормы Налогового кодекса РФ, положения соглашения об избежании двойного налогообложения и актуальные разъяснения Минфина России, чтобы определить возможные последствия для клиента.
Поскольку новая позиция Минфина существенно меняла подход к налогообложению выплат иностранному перевозчику, консультанты рекомендовали направить официальный запрос в уполномоченный орган и получить письменное разъяснение.
Такой подход позволял клиенту действовать не на основании предположений, а с опорой на официальную позицию, что снижало риск штрафных санкций и помогало корректно исполнить налоговые обязательства.
Роль эксперта в проекте
Экспертом проекта выступила Елена Орлова, Руководитель проектов практики «Налоговое консультирование».
Она участвовала в анализе налоговой позиции клиента, оценке рисков по выплатам иностранному перевозчику и формировании рекомендаций по дальнейшим действиям.
Ключевая роль эксперта заключалась в том, чтобы своевременно выявить спорный участок учета, связать его с изменившейся позицией Минфина и предложить безопасный порядок подтверждения налоговых обязательств.
Результат проекта
По итогам работы компания получила официальное разъяснение о необходимости удержания налога на прибыль при выплате дохода иностранной организации по ставке 5%.
Клиент смог оперативно уточнить и исполнить налоговые обязательства, не дожидаясь претензий со стороны налоговых органов.
Это позволило избежать штрафа в размере 20% от неудержанного налога и снизить риск серьезных финансовых потерь.
Клиент отметил качество и оперативность работы команды КСК ГРУПП, а также практическую значимость своевременного выявления налогового риска.
Часто задаваемые вопросы
В чем состояла основная задача проекта?
Провести налоговый аудит логистической компании, проверить корректность налогового учета и выявить риски, которые могли привести к доначислениям и штрафам.
Почему выплаты иностранному перевозчику стали зоной риска?
Компания не удерживала налог на прибыль при выплате дохода иностранной организации, ориентируясь на прежние разъяснения Минфина. Позднее позиция Минфина изменилась, и такие доходы стали рассматриваться как облагаемые в России по ставке 5%.
Какой практический результат получил клиент?
Клиент получил официальное разъяснение, уточнил налоговые обязательства и избежал штрафа в размере 20% от неудержанного налога.
Поделиться