Структурирование бизнеса в КСК ГРУПП

Создание безопасной юридической структуры — не тот вопрос, который стоит откладывать на потом.

Структурирование розничной сети

Одна из «хронических болезней» российских розничных сетей — дробление бизнеса на множество небольших компаний и ИП, использующих УСН. Причин много: отсутствие единой франшизы и четкой стратегии, неравномерное развитие в разных регионах и т. д. Но налоговая редко интересуется причинами, для нее важнее результат. В большинстве случаев ФНС квалифицирует такое поведение компании как дробление исключительно с целью применения УСН.

Варианты последствий:

• Доначисление НДС и налога на прибыль со всего оборота сети солидарно всем компаниям группы.
• Солидарная субсидиарная ответственность всех собственников сети.
• Уголовная ответственность в случае неуплаты налогов по ст. 199 УК РФ.

Почему так происходит? Многие предприниматели занимаются дроблением не для того, чтобы платить меньше налогов — просто так удобнее работать. Часто партнерские отношения основаны на устных договоренностях, о которых ФНС, разумеется, не знает. Поэтому инспекторы видят лишь, что розничная сеть объединила множество «упрощенцев» под одним брендом.

Как решить проблему? Через выстраивание безопасной юридической структуры. Ключевой шаг: формальное закрепление в документах устных договоренностей инвесторов и бизнес-плана развития сети, а также полноценное юридическое оформление франшизы. Но есть и множество нюансов.

Структурирование производственной компании

Какой бы маржинальной не была бизнес-модель, с производством связано большое количество рисков:

• Налоговые доначисления, особое внимание — НДС и налогу на прибыль.
• Потеря активов (земли, недвижимости, оборудования) из-за рейдерских атак и недобросовестной конкуренции.
• Претензии из-за незаконного использования товарных знаков, изобретений, полезных моделей и промышленных образцов.
• Разглашение коммерческой тайны, в том числе топ-менеджерами.

Грамотно выстроенная юридическая структура учитывает все эти факторы и помогает снизить риски. У нас многолетний опыт реализации таких проектов для производственных компаний, поэтому вы можете быть уверены в результате.

Структурирование торговой компании

Мы работаем со многими торговыми компаниями и хорошо знакомы с проблемами клиентов: высокие проценты по кредитам, рост дебиторской задолженности, большие объемы складских остатков, необходимость единовременной уплаты НДС при импорте. Компании вынуждены искать способы сокращения издержек и новые резервы для развития.

Возможных решений много: выделение в отдельные структуры подразделений для работы с покупателями без НДС, организация торговых домов и складских центров за границей для формирования там центра прибыли, введение в структуры посредников, использующих УСН, и многое другое. Эти методы работают, но в случае налоговой проверки их использование часто приводит к многомиллионным доначислениям. Вот на что регулярно обращает внимание ФНС:

• Скрытые дивиденды: прямая юридическая аффилированность при выплатах роялти или аренды собственнику.
• Фактическая аффилированность подразделений на УСН и основного бизнеса. Налоговая использует около 25 признаков аффилированности.
• Отсутствие формально зафиксированной бизнес-цели, обоснования реструктуризации и использования «упрощенцев».
• Завышение импортной/занижение экспортной цены и оптимизация налогов за рубежом.

Когда ФНС видит реструктуризацию бизнеса, то в большинстве случаев считает это уклонением от уплаты налогов. Вот как это происходит на практике. Например, компания создает два юрлица: импортера и торговый дом для реализации товара в России. Импортер нужен для того, чтобы снизить риски раскрытия поставщиков. Но ФНС не знает об этом и сразу расценивает это как возможное уклонение от уплаты налогов. Начинается проверка с допросами, обысками и т. д.

Чтобы избежать таких ситуаций, при создании юрструктуры важно учитывать множество нюансов, аргументированно обосновывать алгоритмы взаимодействия между компаниями группы и любые изменения в структуре.

Структурирование строительной компании

Почему вопрос построения безопасной структуры особенно актуален для строительного бизнеса? В 2017 году вступила в силу ст. 54.1 Налогового кодекса о необоснованной налоговой выгоде. Практика применения новых норм для строителей складывается негативно.

ФНС требуют от компаний не просто проверять своих подрядчиков, а подробно информировать инспекцию, кто именно и с помощью каких ресурсов выполнил конкретные работы. Раньше ситуация была иной. Если объект построен, этого было достаточно, чтобы хотя бы не получить доначисления по налогу на прибыль. Теперь если компания не может детально отчитаться о том, кто какие работы выполнил, то налоговая доначисляет НДС и налог на прибыль.

Многие строительные компании стали исправно платить НДС и отказываются от работы с недобросовестными контрагентами. Вместо этого они внедряют в свои структуры ИП, использующие УСН. Это тоже налоговые риски. ФНС квалифицирует такой подход как дробление бизнеса для минимизации налоговых платежей.

Что делать, чтобы снизить риски? Выстраивать безопасную юридическую структуру с учетом новых тенденций в работе ФНС.