Суть запроса
Перед командой стояла задача выстроить правомерную и налогово предсказуемую модель передачи активов из корпоративного периметра в личное владение с последующим внесением имущества в личный фонд. Проект требовал одновременно решить вопросы корпоративного структурирования, налогового комплаенса и дальнейшего управления частным капиталом.
Почему проект был сложным
Сложность проекта заключалась сразу в нескольких факторах.
- значительная стоимость активов — около 3 млрд рублей;
- необходимость оценки нескольких альтернативных маршрутов передачи активов;
- налоговые последствия по НДФЛ, НДС и налогу на прибыль;
- необходимость учитывать обновленный режим личных фондов после реформы 2024 года;
- повышенные требования к документальному комплаенсу.
Что сделали эксперты КСК ГРУПП
1. Провели налоговую диагностику вариантов передачи активов
Команда проанализировала несколько возможных способов вывода активов из компаний в пользу физического лица: выплату дивидендов в денежной форме, передачу дивидендов в натуральной форме, а также альтернативные договорные конструкции.
2. Смоделировали налоговые последствия
Для каждого сценария были рассчитаны последствия по НДФЛ, НДС и налогу на прибыль. Отдельное внимание уделялось прогрессивной шкале НДФЛ и квалификации операций в зависимости от формы передачи имущества.
3. Оценили риски передачи имущества в натуральной форме
Передача активов не денежными средствами требует дополнительной налоговой оценки. Эксперты проверили возможную квалификацию операций как реализации, потенциальные последствия по НДС и порядок удержания НДФЛ при неденежной выплате.
4. Настроили модель личного фонда
В рамках проекта была проработана модель функционирования личного фонда: условия применения ставки налога на прибыль, налоговый режим доходов фонда и имущественные налоги.
5. Подготовили дорожную карту реализации
По итогам работы клиент получил практическую модель реализации проекта: последовательность действий, юридическое обоснование выбранной структуры и шаблоны необходимых корпоративных решений.
Роль эксперта в проекте
Руководителем проекта выступил Джавид Эйюбов, руководитель практики «Структурирование бизнеса и активов» КСК ГРУПП. Он курировал налоговую диагностику, разработку архитектуры сделки и подготовку правовой модели передачи активов в личный фонд.
Результат проекта
В результате клиент получил безопасную и управляемую модель передачи активов в личный фонд. Проект позволил снизить налоговые риски, обеспечить правовую чистоту операций и подготовить основу для дальнейшего управления капиталом через структуру личного фонда.
Поделиться