Суть запроса
Клиент столкнулся с повышенным вниманием налоговых органов к ряду поставщиков и подрядчиков. Проверяющие указывали на признаки «технических компаний», что создавало риск отказа в налоговых вычетах и признании расходов.
Дополнительную сложность создавала структура закупочной деятельности: значительный объем контрагентов, региональная распределенность подрядчиков и необходимость быстрого согласования договоров без остановки операционных процессов.
Компания поставила задачу выстроить единый налоговый регламент проверки контрагентов и создать доказательную систему, способную подтвердить проявление должной осмотрительности в случае налоговой проверки.
Почему проект был сложным
Риск заключался не только в отдельных спорных поставщиках, но и в масштабе закупочного контура — около 19 млрд руб. в год.
Эксперты выявили несколько критических факторов:
- высокая вероятность претензий по ст. 54.1 НК РФ;
- наличие подрядчиков из отраслей с повышенным налоговым риском;
- необходимость унифицировать процессы для разных подразделений;
- отсутствие единого подхода к документированию проверки контрагентов;
- необходимость совмещать скорость закупок и налоговую безопасность.
Дополнительную сложность создавала необходимость синхронизации юридического, финансового и закупочного блоков компании.
Что сделали эксперты
Эксперты провели комплексный налоговый due diligence пула контрагентов и сопоставили фактические процессы клиента с критериями ФНС по ст. 54.1 НК РФ.
Была разработана единая система должной осмотрительности, включающая:
- перечень обязательных документов контрагента;
- отраслевые модули проверки;
- скоринговую модель оценки рисков;
- систему «светофор» для классификации поставщиков;
- процедуру обязательной эскалации рискованных кейсов;
- договорные налоговые заверения;
- правила архивирования доказательств.
Отдельное внимание уделили строительным и клининговым подрядчикам как категориям с повышенным уровнем налоговых претензий.
Эксперты также внедрили процедуру регулярного обновления KYC-информации и подготовили внутренние инструкции для сотрудников закупочных и финансовых подразделений.
Роль эксперта в проекте
Руководитель проекта — Александр Марин, ведущий юрисконсульт КСК ГРУПП.
Партнер / руководитель практики — Джавид Эйюбов, руководитель практики «Структурирование бизнеса и активов» КСК ГРУПП.
Александр Марин разработал архитектуру налогового регламента и систему критериев оценки контрагентов.
Джавид Эйюбов обеспечил партнерский контроль качества, стратегическую налогово-правовую рамку проекта и согласование подхода с практикой структурирования бизнеса и активов.
Команда проекта осуществила:
- налоговую квалификацию критериев проверки;
- разработку отраслевых модулей оценки;
- подготовку договорных заверений;
- настройку системы эскалации рисков;
- согласование модели с финансовым и комплаенс-блоком клиента;
- сопровождение внедрения процедур в операционную деятельность.
Результат проекта
Компания получила единый комплаенс-регламент проверки контрагентов и доказательную систему налоговой безопасности.
Результат проекта позволил:
- снизить риск отказа в вычетах НДС;
- минимизировать вероятность налоговых доначислений;
- унифицировать процесс проверки поставщиков;
- ускорить согласование новых подрядчиков;
- повысить прозрачность закупочного контура;
- подготовить компанию к налоговым проверкам.
Экономический эффект проекта составил около 200 млн руб. предотвращенных налоговых потерь.
Поделиться