Риски во внешнеэкономической деятельности

1. Невозврат валютной выручки
2. Налогообложение КИК
3. КТС
4. Доначисления
Риск модель зависит от структуры бизнеса и схемы ВЭД!

В части налогов - установление налоговым органом транзитности промежуточного звена, если приобретение идёт не у импортера (доначисление налогов с суммы выше ГТД).
Если присутствуют товары под ставкой НДС 10 и 18, налоговые органы выявляют не было ли налоговой выгоды от квалификации продукции по цепочке ее движения (купали, например как сырьё под 18, продают как молочную продукцию под 10).

Коммерческие риски, которые проявляются в недобросовестности или неплатежеспособности покупателя (например, банкротство иностранного поставщика)
- Рыночные риски, связанные со снижением спроса на вашу продукцию

- Риски политического характера,

В дополнении ко всему вышеперечисленному также можно назвать гражданско-правовые риски. Они в основном заключаются в том, вы и ваш контрагент существуете в разных правовых системах, подчиняетесь различному законодательству. Чтобы из избежать необходимо, как минимум, чётко прописывать в договоре с нерезидентом подсудность споров по договору, а также применимое право. Помимо этого важно, чтобы остальные положения договора были грамотно отработаны юристом на предмет соответствия выбранному применимому праву.

Риски связанные с:
- неисполнением/нарушением валютного законодательства (e.g. штрафы: репатриация денежных средств, полученных за сделки с иностранным контрагентом)

- неисполнением/нарушение таможенного законодательства (суды с таможенными органами по доначислению таможенных платежей, арест товаров)

- неисполнением/нарушение налогового законодательства (неправильная уплата VAT, как следствие - невозможность растаможить товар)

- нарушение международных договоров.
Дополнительно (при экспорте/импорте объектов, содержащих интеллектуальную собственность):
- споры связанные с нарушением патентов, товарных знаков, и т.д.
- конфискация товара + административная / уголовная ответственность, при ввозе объектов и/с на территорию РФ, нарушающих таможенный реестр объектов интеллектуальной собственности.