Аудиторы против мошеннических схем

6-7 июля 2022 года в Санкт-Петербурге проходило совещание «Перспективы развития аудиторской деятельности в Российской Федерации», в котором приняли участие представители аудиторского сообщества и Аудиторской палаты Республики Беларусь. Управление Федерального казначейства по г. Санкт-Петербургу также провело круглый стол «Аудиторская деятельность в условиях изменяющейся среды», на котором обсуждались вопросы развития международного сотрудничества в сфере аудиторской деятельности, отчетность организации как способ формирования положительного имиджа и роль аудитора в ее верификации, информатизация аудиторской деятельности и другие.

Светлана Николаенко, руководитель отдела методологии и контроля качества ООО «КСК АУДИТ», выступила перед участниками круглого стола с докладом, посвященным соблюдению аудиторским сообществом требований законодательства о ПОД/ФТ в выявлении мошеннических схем с целью легализации доходов, полученных преступным путем, связанных с финансированием терроризма, распространением оружия массового уничтожения, коррупцией. Она подчеркнула, что обязанность действовать в общественных — часть профессиональной этики аудиторов.

Требования к аудиторам в части идентификации Клиентов последовательно изменяются в новых редакциях Федерального закона 115-ФЗ, что расширяет границы понимания деятельности аудируемого лица, уточнение структуры собственности, идентификации бенефициарных владельцев, анализе сделок, осуществляемых клиентом в ходе хозяйственной деятельности. При этом существует ряд сложностей. «В составе аудиторских действий и процедур наиболее сложным, недостаточно разработанным на практике является рассмотрение случаев мошеннических схем, коррупционных сделок и операций, осуществляемых по инициативе должностных лиц экономического субъекта. Считается, что это в основном область аудиторского риска существенного искажения бухгалтерской отчетности, возникающего в результате недобросовестных действий, но как выявить и оценить его конкретное проявление, зависит от профессионального мнения аудитора, во многом основанного на его субъективной оценке», — отметила Светлана Николаенко.

Эксперт также напомнила, что «все выявленные факты проявления недобросовестных действий подлежат обязательному документальному оформлению, соответствующему действующему законодательству».

Начальник Управления организации надзорной деятельности Росфинмониторинга Александр Курьянов рассказал на круглом столе об увеличении количества аудиторов, сообщающих о подозрительных операциях и проведении обучающих мероприятий совместно с СРО аудиторов.