stdClass Object
(
[value] => В 2026 году бюджет может недополучить до 690 млрд руб. из-за особенностей налогообложения селлеров и ПВЗ, оценили эксперты. Они предложили сделать всех продавцов плательщиками НДС и ввести вмененный платеж для пунктов выдачи заказов. Обоснованы ли выводы.
Из-за серых схем, налогового арбитража для иностранцев и злоупотребления специальными налоговыми режимами со стороны продавцов на маркетплейсах (селлеров) и пунктов выдачи заказов (ПВЗ) недополученные доходы бюджета только в 2026 году могут составить от 440 млрд до 690 млрд руб. Такая оценка приводится в совместном исследовании компании "Центр налоговой политики" и Института народнохозяйственного прогнозирования РАН (есть у РБК).
Если со временем доля маркетплейсов в розничной торговле вырастет с текущих 10 до 30% и при этом ничего в их работе не изменится – в том числе налоговые параметры, – то "негативные эффекты будут только усиливаться" и приведут к сокращению ВВП, предупреждают авторы. Чтобы устранить "структурные перекосы", они предложили несколько принципиальных мер налогового характера – например, сделать всех селлеров плательщиками НДС вне зависимости от режима налогообложения, ввести вмененный платеж за сотрудников ПВЗ и запретить применять пониженные региональные ставки упрощенной системы налогообложения (УСН).
Могут ли маркетплейсы действительно сокращать экономический рост и нужно ли менять налогообложение селлеров и ПВЗ – в разборе РБК. Сотни миллиардов бюджетного недобора За период с 2021 по 2025 год доля маркетплейсов в розничной торговле увеличилась с 5 до 13%, оценили авторы исследования, а их оборот вырос с 2 трлн до 7,8 трлн руб.
Однако в этой растущей экосистеме возникли новые категории участников рынка, которые используют как законные методы снижения налоговой нагрузки, так и неправомерные механизмы налоговой оптимизации, отмечают они. Так, селлеры за счет доступа к инфраструктуре платформ получают широкий охват рынка, при этом сохраняя преимущества специальных налоговых режимов для малого бизнеса. Иностранные продавцы не платят налог на добавленную стоимость (НДС) при трансграничных продажах, а ПВЗ уклоняются от уплаты НДФЛ и страховых взносов, скрывая трудовые отношения или подменяя их самозанятостью, перечисляют авторы. Недобор в бюджет от селлеров исследователи оценили в сумму до 530 млрд руб. – она складывается как из легального освобождения от НДС и применения льготных ставок в рамках спецрежимов, так и из неуплаты НДС при закупках по серым каналам и дроблении, а также из фиктивной регистрации в регионах с более низкими ставками УСН.
На селлеров на спецрежимах приходится около 60% оборота маркетплейсов, подчеркнули авторы исследования. Среди регионов, предлагающих пониженные ставки УСН, авторы выделили Калмыкию, Дагестан, Чечню, Удмуртию и Мордовию – все они входят в число лидеров по обороту селлеров на этом спецрежиме, а четыре из них лидируют и по количеству селлеров на УСН. Совокупные недополученные доходы региональных бюджетов в 2026 году из-за применения селлерами пониженных ставок в этих пяти регионах авторы оценивают в 75 млрд руб. Иностранные селлеры в виде отсутствующего трансграничного НДС недоплачивают около 123 млрд руб., а ПВЗ – до 36 млрд руб. в виде неуплачиваемого налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховых взносов, оценили авторы.
Спорные перекосы
Перекосы в налогообложении селлеров действительно есть, и они связаны не столько с самим фактом работы через маркетплейсы, сколько с тем, что налоговая модель не всегда успевает за экономической реальностью, считают эксперты. Маркетплейс для селлера – фактически инфраструктура федерального ретейла: логистика, продвижение, платежи, аналитика, доступ к покупателю по всей стране. При этом значительная часть продавцов продолжает применять режимы, которые исторически создавались для малого локального бизнеса.
- "На первом этапе государство фактически допустило дисбаланс, чтобы дать возможность сформироваться национальным платформам. Сейчас этот этап пройден, и регулирование действительно нужно донастраивать", – считает Руководитель практики "Цифровизация" КСК ГРУПП Михаил Болдырев.
Болдырев "категорически не согласен" с пунктом о применении НДС ко всем продавцам маркетплейсов. "Во-первых, для продавцов на УСН спецставка НДС 5-7% работает как налог с оборота: входящий НДС по расходам нельзя принять к вычету, это сильно ухудшает экономику селлера. Во-вторых, при комиссиях маркетплейсов в 35-45% – УСН "доходы" для селлера становится экономически невыгодной: налог считается с полной цены продажи, хотя значительная часть денег сразу уходит площадке в виде комиссии, логистики, рекламы и других удержаний, считает эксперт КСК ГРУПП.
РБК направил запросы в ФНС, Минэкономразвития и аппарат вице-премьера Дмитрия Григоренко.
[name] => text
[settings] => stdClass Object
(
)
)
В 2026 году бюджет может недополучить до 690 млрд руб. из-за особенностей налогообложения селлеров и ПВЗ, оценили эксперты. Они предложили сделать всех продавцов плательщиками НДС и ввести вмененный платеж для пунктов выдачи заказов. Обоснованы ли выводы.
Из-за серых схем, налогового арбитража для иностранцев и злоупотребления специальными налоговыми режимами со стороны продавцов на маркетплейсах (селлеров) и пунктов выдачи заказов (ПВЗ) недополученные доходы бюджета только в 2026 году могут составить от 440 млрд до 690 млрд руб. Такая оценка приводится в совместном исследовании компании "Центр налоговой политики" и Института народнохозяйственного прогнозирования РАН (есть у РБК).
Если со временем доля маркетплейсов в розничной торговле вырастет с текущих 10 до 30% и при этом ничего в их работе не изменится – в том числе налоговые параметры, – то "негативные эффекты будут только усиливаться" и приведут к сокращению ВВП, предупреждают авторы. Чтобы устранить "структурные перекосы", они предложили несколько принципиальных мер налогового характера – например, сделать всех селлеров плательщиками НДС вне зависимости от режима налогообложения, ввести вмененный платеж за сотрудников ПВЗ и запретить применять пониженные региональные ставки упрощенной системы налогообложения (УСН).
Могут ли маркетплейсы действительно сокращать экономический рост и нужно ли менять налогообложение селлеров и ПВЗ – в разборе РБК. Сотни миллиардов бюджетного недобора За период с 2021 по 2025 год доля маркетплейсов в розничной торговле увеличилась с 5 до 13%, оценили авторы исследования, а их оборот вырос с 2 трлн до 7,8 трлн руб.
Однако в этой растущей экосистеме возникли новые категории участников рынка, которые используют как законные методы снижения налоговой нагрузки, так и неправомерные механизмы налоговой оптимизации, отмечают они. Так, селлеры за счет доступа к инфраструктуре платформ получают широкий охват рынка, при этом сохраняя преимущества специальных налоговых режимов для малого бизнеса. Иностранные продавцы не платят налог на добавленную стоимость (НДС) при трансграничных продажах, а ПВЗ уклоняются от уплаты НДФЛ и страховых взносов, скрывая трудовые отношения или подменяя их самозанятостью, перечисляют авторы. Недобор в бюджет от селлеров исследователи оценили в сумму до 530 млрд руб. – она складывается как из легального освобождения от НДС и применения льготных ставок в рамках спецрежимов, так и из неуплаты НДС при закупках по серым каналам и дроблении, а также из фиктивной регистрации в регионах с более низкими ставками УСН.
На селлеров на спецрежимах приходится около 60% оборота маркетплейсов, подчеркнули авторы исследования. Среди регионов, предлагающих пониженные ставки УСН, авторы выделили Калмыкию, Дагестан, Чечню, Удмуртию и Мордовию – все они входят в число лидеров по обороту селлеров на этом спецрежиме, а четыре из них лидируют и по количеству селлеров на УСН. Совокупные недополученные доходы региональных бюджетов в 2026 году из-за применения селлерами пониженных ставок в этих пяти регионах авторы оценивают в 75 млрд руб. Иностранные селлеры в виде отсутствующего трансграничного НДС недоплачивают около 123 млрд руб., а ПВЗ – до 36 млрд руб. в виде неуплачиваемого налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховых взносов, оценили авторы.
Спорные перекосы
Перекосы в налогообложении селлеров действительно есть, и они связаны не столько с самим фактом работы через маркетплейсы, сколько с тем, что налоговая модель не всегда успевает за экономической реальностью, считают эксперты. Маркетплейс для селлера – фактически инфраструктура федерального ретейла: логистика, продвижение, платежи, аналитика, доступ к покупателю по всей стране. При этом значительная часть продавцов продолжает применять режимы, которые исторически создавались для малого локального бизнеса.
- "На первом этапе государство фактически допустило дисбаланс, чтобы дать возможность сформироваться национальным платформам. Сейчас этот этап пройден, и регулирование действительно нужно донастраивать", – считает Руководитель практики "Цифровизация" КСК ГРУПП Михаил Болдырев.
Болдырев "категорически не согласен" с пунктом о применении НДС ко всем продавцам маркетплейсов. "Во-первых, для продавцов на УСН спецставка НДС 5-7% работает как налог с оборота: входящий НДС по расходам нельзя принять к вычету, это сильно ухудшает экономику селлера. Во-вторых, при комиссиях маркетплейсов в 35-45% – УСН "доходы" для селлера становится экономически невыгодной: налог считается с полной цены продажи, хотя значительная часть денег сразу уходит площадке в виде комиссии, логистики, рекламы и других удержаний, считает эксперт КСК ГРУПП.
РБК направил запросы в ФНС, Минэкономразвития и аппарат вице-премьера Дмитрия Григоренко.
Поделиться